Economia

Escuela Politécnica del Ejército

ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPÍTULO V
5.

EJERCICIO PRÁCTICO ....................................................... 158

5.1

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE
PASTEURIZACIÓN DE LA LECHE DE LA EMPRESA
FLORALP S.A. UBICADA EN LA CUIDAD DE IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA................................................. 158

5.1.1

PROCESO DECOMPRA DE MATERIA PRIMA ........ 158

5.1.1.1

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR .............................. 158

5.1.1.2

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ............................... 161

5.1.1.2.1 Motivos del Examen .............................................. 161
5.1.1.2.2 Objetivos del Examen............................................ 161
Objetivo General................................................................... 161
Objetivo Específico ............................................................... 161
Sección de Compras de Materia Prima................................. 161
5.1.1.2.3 Alcance de la Auditoría ......................................... 162
5.1.1.2.4 Base Legal ........................................................... 162
Organismos de Control......................................................... 162
Códigos y Leyes ................................................................... 162
5.1.1.2.5 Objetivos de la Empresa ........................................ 163
5.1.1.2.6 Objetivos del Área de Compras .............................. 163
5.1.1.2.7 Distribución del Trabajo y Tiempo Estimado ............ 164
5.1.1.2.8 Requerimientos dePersonal Técnico ....................... 165
5.1.1.2.9 Equipos y Materiales ........................................................ 165
5.1.1.2.10 Recursos Financieros .................................................... 165
5.1.1.2.11 Documentos Necesarios ....................................... 166
PROGRAMA DE AUDITORÍA COMPRAS ........................................... 167
APLICACIÓN DEPAPELES DE TRABAJO COMPRAS .................... 173
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPRAS ...................... 180
MEDICIÓN DEL CONTROL INTERNO ................................................. 183

xv

Escuela Politécnica del Ejército

Riesgo Inherente........................................................ 183
Riesgo de Control ...................................................... 183Riesgo de Detección .................................................. 184
Riesgo de Auditoría .................................................... 185
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA COMPRAS ... 188
HOJAS DE HALLAZGOS COMPRAS .................................................. 198
5.1.2

PROCESO

DE

PRODUCCIÓN

DE

LECHEPASTEURIZADA................................................................... 208
5.1.2.1

Planificación Preliminar......................................................... 208

5.1.2.2

Planificación Específica ........................................................ 211

5.1.2.2.1 Motivos del Examen .............................................. 211
5.1.2.2.2 Objetivos del Examen............................................ 211Objetivo General ................................................................... 211
Objetivo Específico ............................................................... 211
Sección de Producción ......................................................... 211
5.1.2.2.3 Alcance de la Auditoría ......................................... 212
5.1.2.2.4 Base Legal........................................................... 212
Organismos de Control ......................................................... 212
Códigos y Leyes ................................................................... 212
5.1.2.2.5 Objetivos de la Empresa ........................................ 213
5.1.2.2.6 Objetivos del Área de Producción........................... 213
5.1.2.2.7 Distribución del Trabajo y...