Economía

EJEMPLOS DE PREGUNTAS DE EXAMEN
HACIENDA PÚBLICA I

TEORÍA (PREGUNTAS CORTAS)
Definir y diferenciar los siguientes pares de conceptos:
1. Tipo impositivo medio legal / tipo impositivo
medio real.
2. Progresividad por clases / progresividad por
escalones.
3. Base imponible / base liquidable.
4. Renta en sentido económico / renta a efectos
fiscales.
5. Rentas exentas / rentas nosujetas.
6. Impuesto sobre ventas / impuesto sobre el gasto.
7. Doble imposición de dividendos / doble imposición internacional.
8. Base imponible general / base imponible del
ahorro (en IRPF).
9. Impuesto monofásico / impuesto multifásico.
10. Renta regular / renta irregular.
TEORÍA (PREGUNTAS DE DESARROLLO)
Explicar detalladamente:
1. Exceso de carga fiscal en un impuesto sobre el
salario.2. Incidencia de un impuesto en un mercado con
oferta totalmente inelástica.
3. Exceso de carga fiscal en un impuesto sobre el
salario.
4. Imposición dual sobre la renta.
5. Reducciones en la base y deducciones en la cuota: sus consecuencias desde el punto de vista de
la progresividad del IRPF.
6. Impuesto sobre la renta personal y oferta de
trabajo
7. Justificación del IS.
8. Métodos deamortización.
9. El problema de las rentas irregulares en el impuesto sobre la renta personal.
10. La doble imposición de los dividendos: identificación del problema y posibles alternativas para su solución.
PRÁCTICA

1/05/2012

I. ¿Es posible que un impuesto legalmente progresivo sea realmente regresivo? Ilustre su respuesta
con un ejemplo.
II. Ilustre con un ejemplo cómo la utilizaciónde
distintos criterios de valoración de las existencias
afecta a la determinación de la base imposible (y de
la cuota) en un impuesto sobre los beneficios empresariales.
III. Un contribuyente obtiene los siguientes rendimientos netos:
 Del trabajo .............................................. 30.000
 De capital ................................................ 30.000
 De activ.profesionales ...................... 30.000
Según la normativa del impuesto en este país, los
rendimientos del trabajo y los de actividades profesionales se incluyen en la “base general” que tributan conforme a la siguiente escala de gravamen:
Base
liquidable
Hasta euros
0
17.707,20
33.007,20
53.407,20
120.000,20
175.000,20

Cuota
íntegra
Euros
0
4.249,72
8.533,72
16.081,72
44.716,7269.466,72

Resto base
liquidable
Hasta euros
17.707,20
15.300,00
20.400,00
66.593,00
55.000,00
En adelante

Tipo
aplicable
Porcentaje
24
28
37
43
45
47

Los rendimientos del capital forman parte del “base
del ahorro” que está sujeta a la tarifa:
Base liquidable
Hasta euros
Hasta 6000
Desde 6000,01 en adelante

Tipo aplicable
Porcentaje
19
21

a) Determine la cuotaíntegra general y la cuota
íntegra del ahorro que deberá pagar este contribuyente (nota: suponemos que no hay reducciones en la base imponible, ni mínimo personal
y familiar).
b) ¿Cuál es la justificación para utilizar escalas
distintas para la base general y para la base del
ahorro?
IV. El contribuyente anterior considera que si “olvidase” incluir en su declaración 5.000 euros derendimientos de trabajo la probabilidad de ser descubierto y sancionado es del 95%. Si los 5.000 provinieran de los rendimientos de capital, la probabilidad se reduce al 25% y si procediesen de actividades profesionales, la probabilidad estimada es del
5%.

La Ley General Tributaria de este país considera
que la ocultación de 5.000 constituye una infracción
grave, que lleva aparejada una sanciónconsistente
en una multa pecuniaria proporcional del 50 al 100
% de la “base de la sanción” (definida como la reducción que experimentan los ingresos públicos
como consecuencia de la infracción).
a) ¿Cuál sería, para cada fuente de renta, el porcentaje de multa pecuniaria que disuadiría al
contribuyente de intentar el fraude fiscal?
b) ¿Considera que el mecanismo sancionatorio
vigente en este...