Efectivo en Banco / Conciliación Bancaria

Profesor(a): Lcda. Rosa Yvetty Estrada
Semestre: I Carrera: Contaduría Pública
Sub-Proyecto: Contabilidad II
Modulo I/Objetivo II:
EFECTIVO EN BANCO / CONCILIACIÓN BANCARIA
1.- EFECTIVO EN BANCOS:
1.1. Banco: Se utiliza esta cuenta para controlar y registrar transacciones que afectan el efectivo disponible propiedad de la empresa que se encuentra en poder de instituciones bancarias.1.2. Cuenta corriente bancaria: Es la modalidad bajo la cual una empresa moviliza su efectivo a través de los bancos.
2.- CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN BANCOS: Para alcanzar un adecuado control del efectivo que se mueve a través de bancos, es también indispensable establecer una serie de normas que fortalezcan el control interno de esta actividad. Aquí se recomendará poner en práctica algunas delas más importantes:
1.1. Creación de cuentas bancarias: Todas las cuentas bancarias que sean abiertas, deberán ser previamente aprobadas por la junta directiva.
2.2. Autorización para firmar cheques: Los cheques deben ser firmados por lo menos por dos personas en forma conjunta; estas deben haber sido designadas por la junta directiva, los cuales serán funcionarios que no estén vinculados con:a) el departamento de compras.
b) las personas que aprueban los documentos que se van a pagar.
c) las personas que llevan los registros de cuentas por pagar o de bancos.
d) los encargados de elaborar los cheques.
3.- Chequeras: Con respecto a los cheques, deben ser tomadas las siguientes previsiones:
a) todos los cheques deben estar previamente numerados y controlada su utilización.
b) loscheques sin usar deben estar guardados bajo la custodia de personas que no tengan firma autorizada.
c) deben ser preparados por personas distintas a aquellas que aprueban los comprobantes.
d) los cheques anulados deben ser debidamente mutilados y archivados para cualquier investigación.
e) los cheques no deben ser firmados antes de que estos sean debidamente llenados.
4.- Beneficiarios de loscheques: Los cheques deben ser siempre elaborados a nombre del beneficiario. Nunca deben ser hechos al portador, o a nombre de la propia empresa.
5.- Entrega de cheques a sus beneficiarios: Los cheques, una vez firmados, deben ser entregados al funcionario que a su vez lo entregará al beneficiario. Esta persona podría ser el cajero pero, siempre, debe ser alguien diferente a quien elabora elcheque o aprueba los comprobantes de respaldo.
3.- CONCILIACIÓN BANCARIA:
3.1. Definición: Consiste en hacer una confrontación del estado de cuenta enviado mensualmente por el banco, con la cuenta "Banco" que se encuentra registrada en el libro mayor de la empresa. En condiciones normales, el saldo que señale el banco, debería coincidir con el saldo que arroje la cuenta del bancocorrespondiente, según la contabilidad de la empresa. Sin embargo, rara vez eso sucede, es decir que, prácticamente nunca coinciden.
El trabajo más importante que se desarrolla en el proceso de hacer la conciliación bancaria, es aquel dirigido a determinar las “razones” por las cuales estos dos saldos no “cuadran”. A esas razones se les conoce como “partidas de conciliación.
Ejemplo: La empresa El Trebol,c.a. tiene abierta una cuenta corriente en el banco regional, identificada con el Nº 0020-4085612345678901.

1) El movimiento que tuvo esa cuenta según los libros de contabilidad durante el mes de abril de 2010, es el que se muestra en la ilustración 1.
2) El estado de cuenta recibido del banco indica el movimiento que se muestra en la ilustración 1a.
3) La Conciliación Bancaria de marzo de2010 resultó como sigue:

4) De existir alguna discrepancia en las cifras registradas en libros y las contabilizadas por el banco, asumir que las del banco son las correctas.
5) Para este período la empresa está utilizando una chequera cuya numeración va del 12401 al 12450.
Se pide:
1.- Hacer la conciliación bancaria para el mes de abril de 2010.
2.- Hacer los asientos de ajustes que...