EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS 2

UNIDAD III EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO (NIF C-1 Y C-2)
 

1 EFECTIVO
 
Controla el dinero que entra y sale de las entidades.
 
3.1.1 CONCEPTO
 
El renglón de efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación tales como: caja, billetes y monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques,giros bancarios, telegráficos o postales, remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados. (NIF C-1).
 
La cuenta de efectivo registra aumentos y disminuciones que sufre como consecuencia de las operaciones realizadas por una entidad económica.
 
DEBE
HABER
SE CARGA:
SE ABONA:
a) Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivopropiedad de la entidad.
 
a)Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).
b) Del importe del valor nominal del efectivo recibido por las entidad (entradas)
 
b) Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros faltantes, según arqueo de caja).
c) Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (según libros faltantes,según arqueo de caja).
c) Del importe de su saldo para saldarla (cierre de libros).
El saldo de la cuenta siempre será deudor y representará el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.
 
Se presenta en el balance general como primera cuenta de activo circulante, cuando no tenga restricciones en cuento a su disponibilidad. En caso de tener restricción, se mostrará en renglón por separado, obien, si está destinado a la adquisición de activos o a la amortización de pasivos a largo plazo, se mostrará como un activo no circulante.
 
 
 
 
 
 
Ejemplo:
 
La empresa liquida un pagaré a su cargo por $800.00 en efectivo.
 
CONCEPTO
DEBE
HABER
Documentos por pagar
800.00
 
Caja
 
800.00
Pago del pagaré No. 1452
 
Ejercicios:
 
El cliente nos liquida la factura 145 por $1,000.00 en efectivo. 
CONCEPTO
DEBE
HABER
Caja 
1,000.00
 
Clientes
 
1,000.00
Cobro de la factura 145
 
CONCEPTO
DEBE
HABER
IVA por trasladar
130.43
 
IVA trasladar
 
130.43
Traspaso del IVA 
 
Del arqueo elaborado al final de mes se determinó un faltante por $200.00 los cuales se le cargaron al contador encargado del manejo de la caja.
 
CONCEPTO
DEBE
HABER
Deudores
200.00
 
Caja
 
200.00
Faltante del arqueo en cajadel 30 de julio 
 
Posteriormente el contador liquida el faltante
 
CONCEPTO
DEBE
HABER
Caja
200.00
 
Deudores
 
200.00
Faltante del arqueo en caja del 30 del julio 
 
Se hace unPRÉSTAMO de $1,500.00 en efectivo al empleado Juan Juárez , garantizando la operación con la firma de un pagaré.
 
CONCEPTO
DEBE
HABER
Doc. Por cobrar
1,500.00
 
Caja
 
1,500.00
PRESTAMO al Sr. Juan Juárez, pagaré 25 
 1 FONDO DE CAJA
 

1. CONCEPTO
 
Eric L. Kholer, define fondos de caja como: “Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organización, separadas físicamente, en cuentas o en ambas formas de otras partidas de activo ilimitadas a usos concretos.”
 

1. Tipos de fondo: Fijo, Variable y en Moneda Extranjera
 
Fondo Fijo de caja
 
Este fondo está destinado a efectuar pago menores enefectivo, por lo que deben establecerse normas básicas para su uso:
 

a. Derivado de un estudio se fija una cantidad razonable para dicho fondo.
b. Se designa a la persona autorizada como responsable de su manejo.
c. Se establece el procedimiento, formatos y personas designadas para autorizar los retiros al fondo.
d. Se establece la cantidad máxima para efectuar los pagos vía fondo.
e. Se estableceel momento en que se deberá hacer los reembolsos al fondo.
f. Se establece los conceptos del gasto que podrá hacerse mediante dicho fondo.
 
Fondo Variable de caja
 
Su creación y manejo es igual al del fondo fijo y su única diferencia consiste en que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, con base a las necesidades de la entidad.
 
Se establece también...