Efectivo e Inversiones Temporales

Efectivo e Inversiones Temporales
Efectivo
El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa. En la práctica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o a los billetes de uso corriente, los saldos en las cuentas bancarias y aquellos otros medios o instrumentos de cambio, tales comocheques a favor de la empresa, giros postales telegráficos o bancarios, fondos de caja de cualquier tipo (caja chica, caja variable, oportunidades, pensiones y jubilaciones, protección, etc.), las monedas extranjeras, las monedas de metales precioso, como el oro, plata, etc.
Una adecuada administración del efectivo es de suma importancia, porque el efectivo es un instrumento o medio aceptado parala adquisición de bienes y servicios. Se requiere quelas empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes. Por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones realizadas en efectivo, para disponer información confiable y sobre todo oportuna.

Fondo Fijo
El fondo fijo es un sistema que permite efectuar pagosmenores en efectivo, dado que la emisión de cheques para los egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.
Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por cuanto no se deben utilizar ingresos para efectuar pagos y éstos se deben realizar por medio de cheques.
El sistema de fondo fijo funciona de la siguiente forma:
a) Se constituye una suma dedinero determinada (fija) para realizar pagos de menor cuantía. Para ello se debe establecer cuáles son estos pagos menores y que, entre otros pueden ser:
- Gastos en fotocopias
- Gastos en taxis
- Envío de correspondencia
- Gastos en servicio de limpieza
- Gastos en artículos de limpieza
- etc.
b) Se efectúa el pago de éste tipo de gastos menores en efectivo.
c) Periódicamente(semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos utilizados; para ello es conveniente confeccionar una plantilla que se utiliza para solicitar la reposición de los fondos.
La documentación respiratoria está formada por los componentes que dan origen al egreso agregando en este caso la planilla resumen a los efectos de que las áreas responsables de la emisión del cheque y de la contabilidad puedanefectuar la imputación contable.

Arqueos
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si loscontroles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

Control Interno
El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de producción, distribución,financiamiento, administración, entre otras son regidas por el control interno.
La función del control interno es aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración obténgala información necesaria para seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa. El control interno debe establecer previo estudio de lasnecesidades y condiciones de cada empresa.
Tiene varios objetivos como:
– Evitar o reducir fraudes.
– Salvaguarda contra el desperdicio.
– Salvaguarda contra la insuficiencia.
– Cumplimiento de las políticas de operación sobre bases más seguras.
– Comprobar la corrección y veracidad de los informes contables.
– Salvaguardar los activos de la empresa.
– Promover la eficiencia en operación y...