efectivo

Partidas que no forman parte del efectivo
Existen algunos rubros que, aunque en apariencia tienencaracterísticas de efectivo, no cumplen con el requisito básico de la disponibilidad para laliberación de deudas u obligaciones por parte de la empresa.En términos generales, no deberá ser tratado como efectivo lo siguiente
No será Efectivo en Caja:
Los vales de caja: Con frecuencia nosencontraremos con que, al hacer un arqueo o conteo de caja, existen vales, autorizados o no, que representan o respaldan extracciones de dinero. El monto de ellos debe segregarse y ser mostrados más bien comocuentas por cobrar
No será Efectivo en Bancos:

Depósitos bancarios a plazo fijo: Es obvio que cuando una empresa hace cualquier depósito de dinero en una institución financiera a plazo fijo,significa que no podrá disponer de esos recursos hasta tanto venza el plazo convenido. Por supuesto, si el plazo fijo es menos de un año, el monto de esos depósitos deberá mostrarse en el activocirculante, pero en un rubro diferente a efectivo. En caso de que el plazo sea mayor de un año, será presentado fuera del activo circulante, en el grupo de inversiones permanentes o a largo plazo.
Depósitosbancarios congelados: Se trata de los casos en que una empresa mantienen depósitos de dinero en institucionesfinancieras que se hayan declarado en suspensión deoperaciones, o9 hayan sido intervenidaspor las autoridadescompetentes. Casos representativos de este tipo dedepósitos son aquellos que cualquier empresa mantenga, por ejemplo, en el Banco de Fomento Comercial, los cuales fueron intervenidosy, hasta la fecha de publicación de este texto, permanecían en ese estado.
Depósitos bancarios para fondos especiales: En oportunidades, la empresas crean fondos especiales a través de depósitos enbancos, con el objetivo de hacer frente a cualquier obligación futura tal como adquisición de activo fijos, amortización o reembolso de bonos u obligaciones, pago de pensiones y jubilaciones o para...