Efectivo

UNIVERSIDAD POLITECNICA DE NICARAGUA
RECINTO REGIONAL RIVAS
“Sirviendo a la Comunidad”

GUIA DE ESTUDIO

Asignatura: Contabilidad General II

UNIDAD I : EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

1.1 Concepto e Importancia
1.2 Clasificación del Efectivo en Caja y Banco
1.2.1 Caja Chica
1.2.2 Efectivo en Caja o Fondos por Depositar
1.2.3 Efectivo en Banco
1.3 Reglas de Valuación
1.4Reglas de Presentación
1.5 Conciliación Bancaria
1.6 Principales ajustes del Efectivo en Caja y Banco

Objetivo:

Analizar la importancia del efectivo en sus diferentes componentes y dominar las reglas de valuación y presentación de esta área como también la aplicación de la conciliación bancaria y los diferentes ajustes que se presentan en su manejo y contabilización.Docente: Lic. Armando Antonio Cerda Villarreal

10 de Octubre de 2012

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
Concepto.- el efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede dársele uso para cualquier fin, por lo cual tiene un gran valor para la empresa.
En la práctica contable se denomina efectivo a las monedas de metal o a los billetes de uso corriente, lossaldos en las cuentas bancarias y aquellos otros medios o instrumentos de cambio, tales como cheques a favor de la empresa, giros postales telegráficos o bancarios, fondos de caja de cualquier tipo( caja chica, caja variable, oportunidades, pensiones y jubilaciones, protección, etc.), las monedas extranjeras, las monedas de metales precioso, como el oro, plata, etc.
Dada su naturaleza ydisponibilidad, el efectivo generalmente debe ser presentado como primera partida del balance, salvo aquellos casos en que los fondos de caja, estén sujetos a restricciones o limitaciones por su disponibilidad, razón por la cual deberán excluirse de la sección de activo circulante.
Una adecuada administración del efectivo es de suma importancia, porque el efectivo es un instrumento o medio aceptado para laadquisición de bienes y servicios. se requiere que las empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlo y salvaguardarlo de robos o fraudes. Por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones realizadas en efectivo, para disponer información confiable y sobre todo oportuna.
Las reglas de valuación y presentación incluidas dentro de este renglón,comprenden el efectivo en caja y el efectivo en bancos. Para efectos de facilitar la comprensión de estas partidas, efectuaremos su estudio de manera independiente.
Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
Entre las áreas que debemos establecer un controlinterno tenemos:
Activos
Caja chica
Fondo para Cambio
Efectivo en caja General
Banco
Todo sistema de control interno debe contener las siguientes características:
Organización- de manera tal que se pueda diferenciar la autoridad y la responsabilidad relativas a las actividades de la empresa.
Autorización y registro operacional- de manera que sea de la atribución del departamento decontabilidad el hacer los registros de las informaciones y de mantener el control
Eficiencia- para evitar que en determinado tipo de operaciones intervengan cuando menos tres (3) persona para evitar fraude.
Control Interno del Efectivo.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalentecontenido por:
Efectivo en caja
Cuentas bancarias
Todo aquello disponible para pagos sin restricción.
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Las operaciones en el mostrador son realizadas por las empresas en...