EFECTIVO

NOMBRE DEL CURSO:

A U DI TO R Í A

UNIDAD VI Compilación: C. P. Ricardo E. Llerena R.

6 – EFECTIVO
C6P236 Auditoría- Benjamín Téllez T. Ed.2004
Los objetivos que se persiguen cuando se examina este renglón son:
1- Verificar que los fondos en efectivo, y los depósitos a la vista presentados en los Estados Financieros realmente existen.
2- Determinar si son propiedad de la empresa yprecisar si son todos los que pueden agruparse en este grupo.
3- Precisar si poseen la característica de disponibilidad inmediata.
4- Verificar que los fondos y los depósitos que no están representados en moneda nacional están debidamente valuados.

6.1- Efectivo, Conceptos Contables
Disponible
Comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta elente económico y puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la Caja, los Depósitos en Bancos y otras Entidades Financieras, las Remesas en Tránsito y los Fondos.

6.2- Conceptos de Control Contables y Administrativos Vol.1C6P288 Robert y Walter Meigs
Los controles internos se agrupan en dos clases principales: Controles Administrativos yControles Contables. Los controles contables son medidas que se relacionan directamente con la protección de los activos o con la confiabilidad de la información contable. Un ejemplo, es el uso de cajas registradoras para originar un registro inmediato de los ingresos a caja. Otro ejemplo, es la política de hacer un conteo físico anual de inventario, así se emplee el sistema de inventariopermanente.

Vol.1C7P307 Robert y Walter Meigs
La amenaza de fraude y el robo relacionado con el efectivo aumentan debido al hecho de que el dinero no posee información que lo identifique con su dueño.

1- Responsabilidad de la Administración con Relación al Efectivo
Medidas de Control para el Manejo del Efectivo, que:
1. Garanticen la exactitud con respecto a ingresos de dinero, pagos de dinero y saldos dedinero.
2. Eviten pérdidas por conceptos de fraudes o robos
3. Permitan mantener en todo momento el dinero suficiente para hacer los pagos necesarios, más un saldo razonable para emergencias.
4. Evitar mantener cifras innecesariamente grandes de dinero ocioso en cuentas bancarias que no producen renta alguna

2- Requisitos Básicos para el Control Interno del Efectivo
Determinar los PasosPrincipales para lograr el Control Interno de las Transacciones en Efectivo:
a- Para lograr un buen control interno del efectivo o cualquier otro grupo de activos se requiere, ante todo, que la custodia de los activos esté claramente separada del registro de transacciones.
b- La función de registro debe estar subdividida entre varios empleados, de manera que el trabajo ejecutado por una persona quedaverificado mediante el trabajo de otra.

Los principales pasos para el establecimiento de un buen control interno sobre el efectivo son los siguientes:
1- Separar las funciones de manejo del efectivo de la función de mantenimiento de los registros contables. El empleado que maneja el efectivo no debe tener acceso a los registros contables. El personal de contabilidad no debe tener acceso alefectivo.
2- Preparar un control que relacione los ingresos a caja en el momento y lugar en que se recibe el dinero. Para las ventas en efectivo esta relación puede consistir en una cinta registradora, que se crea al marcar cada venta en la registradora. Para los cheques recibidos por correo, el empleado asignado para abrir la correspondencia debe preparar una relación de control de los cheques que sereciben.
3- Exigir que todas las entradas de efectivo se depositen diariamente en el banco.
4- Hacer todos los pagos con cheque. La única excepción debe ser la de los pequeños pagos en efectivo hechos por el fondo de caja menor. Nunca se deben hacer pagos con las entradas a caja. Los cheques nunca deben ser girados al portador. Un cheque girado a nombre de una persona o entidad determinada debe...