Ejemplo de presupuesto de operacion

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PRESUPUESTO MAESTRO
Objetivo:

Realizar cada uno de los presupuestos de operación y presupuesto financiero que se piden y desarrollar el presupuesto maestro tomando como base a los supuestos establecidos para el proyecto final.

Introducción:

Un presupuesto maestro es importante en las empresas, ya que es la culminación de todo un proceso de planeación ya que comprende todas las áreasdel negocio, como ventas, producción, compras, etc.
 Las partes principales de un presupuesto maestro son:
 Estado de Resultados Presupuestado
 Presupuesto de Ventas
 Presupuesto de Costo de Ventas
 Presupuesto de Producción
 Presupuesto de Compra de Materiales Directos Presupuesto de Costo de Mano de Obra Directa
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
 Presupuesto de Gastos de Venta y Administrativos

A continuación se realizará cada uno de estos presupuestos para la compañía Chamarras, S.A.

Desarrollo de proyecto:
La compañía Chamarras, S.A., fabrica dos tipos de chamarras: Abaco y Boom. A fines del año presente (20__), desea elaborar elpresupuesto de operación para el año siguiente (20__+1). Se espera que el estado de situación financiera para el año 20__ sea el siguiente:

Para elaborar cada tipo de chamarra se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de obra directa:

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en las horas de mano de obra directa. El costo de mano de obra directa es de $175la hora para el primer semestre y se espera que aumente un 20% para el segundo semestre.

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacén en cada semestre.

Los inventarios en proceso tienen poca relevancia para la elaboración del presupuesto. Los inventarios se valúan mediante el método PEPS (primeras entradas primeras salidas).Los gastos indirectos de fabricación para el año 20__+1, se estiman en:

Los gastos de administración y venta para el año 20__+1, se estiman en:

Se pide elaborar el presupuesto operativo con las cédulas siguientes:
1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3. Presupuesto de requisitos de materia prima.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Presupuesto de mano deobra directa.
6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.
7. Presupuesto de gastos de administración y ventas.
8. Cédula de valuación de inventarios.
9. Presupuesto de costo de ventas.
10. Estado de resultados presupuestado.
Después obtener lo siguiente:

11. Estado de Resultados Completo al 2012
12. Preparar Estado de Situación Financiera Presupuestado tomando como base inicial elbalance general al inicio y las cuentas que sufren cambios.
a) Clientes. El saldo nuevo es del 15% de todo lo que se vendió en el año.
b) Inventario de materia prima y de artículos terminados se obtiene del inventario final presupuestado.
c) Terreno, edificio y equipo industrial, depreciación, proveedores, documentos por pagar, se toman del enunciado previamente mencionado.
13. Presupuesto deefectivo
14. Cédula de entradas de efectivo
15. Cédula de salidas de efectivo
Tomando en cuenta los siguientes supuestos:
a) Se venderá al contado aproximadamente el 85%, de los cuales el 15% restante son a crédito de los cuales el 89% se cobra en el mismo semestre y el resto en el siguiente. Las cuentas por cobrar que corresponden al último semestre de 2011 se obtiene del Balance general a2011.
b) Las compras del último semestre de 2010 fueron de $1, 500,000. Se paga a los proveedores durante el siguiente semestre de la compra y en el segundo semestre se paga el 70% del total de las compras del primer semestre, el cual se obtiene del presupuesto de costo de ventas.
c) Los gastos por intereses serán de $310,500.
d) Se pedirá un préstamo hipotecario por $10,000,000 que será...
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