ejemplo de un programa de auditoria

PROCEDIMIENTOS DE VALIDACIÓN

OBJETIVOS DE VALIDACIÓN DE AUDITORIA
1. Determinar si los saldos en bancos y en efectivo a la fecha del balance están razonablemente expuestos.
2. Determinarsi los saldos en bancos y en efectivo están restringidos en cuanto a su disponibilidad o uso, se han clasificado y/o revelado adecuadamente en los estados financieros.

FACTORES PERTINENTESLos factores que normalmente son pertinentes para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de validación con respecto a los saldos en bancos y en efectivo incluyen:1. El grado de confiabilidad que se puede atribuir a los controles internos de la empresa, incluyendo, sin limitarse a ellos, los controles sobre conciliación bancaria, cobranzas y desembolsos yla emisión y uso de cheques.
2. Cualquier procedimiento, en adición a las rutinas contables normales, adoptado por la empresa en la preparación de sus estados financieros.
3. La materialidadde los saldos bancarios y/o de efectivo, en relación a los estados financieros.
4. El volumen del movimiento en las cuentas bancarias y/o de caja.
5. El número de cuentas bancarias y si estáno no sujetas a los mismos controles o a controles similares.
6. El grado en que se identifican excepciones en el curso de la aplicación de los procedimientos de validación (por ejemplo, ladiferencia no aclarada en las conciliaciones bancarias pueden indicar errores en el registro de transacciones, transferencias bancarias inapropiadas o errores).

PROCEDIMIENTOS ANTICIPADOS DEVALIDACIÓN
1. Determinar mediante referencia a los registros de la empresa, las cuentas bancarias y los fondos en efectivo que serán objeto de los procedimientos de validación.
2. Indague si lascuentas bancarias, o el dinero en efectivo en poder de la compañía. Incluyendo fondos propiedad de terceros (de una asociación de empleados o ahorros del personal) o pertenecientes a la empresa