Ejercicios De Impuestos Diferidos

TEMA DE COLECCIÓN

Ejemplo Nº 2
DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS DIFERIDOS EN SOCIEDAD ANÓNIMA
CUENTA Fondos Mutuos Inversión Ajuste a valor cuota (Otros Ingresos del giro) Estimación deudas incobrables Corresponde a estimación efectuada en el ejercicio con cargo a pérdidas en cuenta "deudas incobrables" Mercaderías El saldo incluye la suma de $ 2.556.000 por costos indirectos DepreciaciónAcumulada Activo Inmovilizado Su saldo corresponde a la depreciación normal aplicada en el ejercicio. Para efectos tributarios se considera la Depreciación Acelerada, con los siguientes datos: Activo 1: Inversión Original Vida Útil Normal Activo 2: Inversión Original Vida Útil Normal Automóvil Inversión Original Depreciación del Ejercicio Este automóvil lo usa el Socio Sr. Pérez Inversiones en EmpresasRelacionadas Esta inversión se encuentra registrada a valor tributario Activos en Leasing Corresponde a contrato del ejercicio Intereses Diferidos Leasing Su saldo corresponde al Saldo Inicial menos los Intereses Amortizados que se muestran en Resultados Depreciación Acumulada Activos Leasing Corresponde a la depreciación aplicada en el ejercicio a los activos en leasing 6.300.000 (15.785.000)47.850.000 122.918.500 6.500.000 1.975.000 53.100.000 8 años 6.500.000 45.000.000 10 años 15.150.000 38.736.000 1.260.000 125.000 (3.65.000) Saldo deudor (acreedor) 1.385.000

468

MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

CAPÍTULO V | EJEMPLOS
Obligaciones Leasing Su saldo corresponde al saldo inicial $ Provisión de Vacaciones Su saldo corresponde a la Provisión del Ejercicio. El saldo de apertura fueliquidado en el momento que los trabajadores hicieron uso del feriado legal, por la suma de $ 12.600.000 Intereses por Mora Impuestos Corresponde a intereses moratorios pagados en el mes de agosto 2009, por atraso en el IVA En esta cuenta se incluye lo siguiente: – Pago de reparación de automóvil, en el mes de junio 2009, por la suma de $ 550.000 – Pago de reparación de los activos en leasing, enel mes de septiembre 2009, por la suma de $ 1.225.000 Remuneraciones En esta cuenta se incluye – remuneración pagada a cónyuge del socio Sr. López, en el mes de julio 2009, por la suma de $ 2.310.000 – Provisión de Gratificación Voluntaria a pagar en el mes de febrero 2010, por la suma de $ 5.525.000 – Provisión de Gratificación Legal a pagar en el mes de abril 2010, por la suma de $ 25.600.000135.120.000
COLECCIÓN

23.670.000 46.525.000 22.560.000

Menos las cuotas pagadas en el ejercicio (22.855.000)

125.600

MARZO | 387

469

TEMA DE

Otros Gastos Deducidos de los Ingresos

10.010.200

TEMA DE COLECCIÓN

470
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MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

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