El Comercio
Páginas: 5 (1044 palabras)
Publicado: 3 de julio de 2012
CALCULO DEL IVA.
Hemos de distinguir lo que es la base imponible, el iva y el importe (precio iva incluído).
* La base imponible, es la cantidad neta sobre la que calcularemos descuentos, iva, recargos, etc. En tres palabras, precio sin iva.
* El iva es una cantidad que hemos de añadir al importe.
* El importe es el resultado de sumar la base imponible más el iva (la cantidadobtenida en el punto anterior).
COMO CALCULARLO EN EXEL.
* Para realizar el cálculo en excel del iva y del precio con iva haremos lo siguiente:
* Supongamos el tipo de iva en la celda A2 (16%) y la base imponible en la celda C3. Para calcular el iva en la celda D3, escribiremos en ésta la fórmula = C3*$A$2. La cantidad obtenida es el importe de iva. El precio con iva includo lo calculamosen E3 con la fórmula =C3*(1+$A$2).
* Hemos empleado en las fórmulas las referencias absolutas a la celda A2, por si queremos calcular el iva a otras cantidades que podamos simplemente copiar las fórmulas.
*
* Veamos ahora como obtener la base imponible (y la cantidad de iva) a partir de un precio final. Es decir, lo inverso a lo que acabamos de hacer.
* Para ello aplicaremos lasiguiente fórmula =C13/(1+$A$2) para el cálculo de la base imponible, y =G3*$A$2/(1+$A$2) para el cálculo del iva.
* Siempre podemos obtener el iva restando el importe y la base imponible, pero será un cálculo menos exacto debido al redondeo de los decimales.
*
ISLR.
Para el cálculo de retención de ISLR (Impuesto Sobre La Renta), aquí tenemos una pequeña guía para realizar varios cálculosy retenciones varias de ISLR en Venezuela.
Sobre que se retiene
Honorarios Profesionales
Comisiones
Ejecución de Obras y Servicios
Arrendamientos
Fletes
Publicidad y propaganda
Intereses ganados
Premios de Lotería
Retención a servicios
Servicio es cualquier actividad independiente donde sea el objeto principal las obligaciones por hacer, también se considerarán servicios loscontratos de obras.
Para la base de retención de ISLR, se incluye la mano de obra y bienes, sin IVA.
Se exceptúa de la obligación de retener en los casos de pagos por conceptos de suministro de agua, electricidad, gas, telefonía fija o celular y aseo domiciliario.
Cuando una empresa fabrique exclusivamente para una determinada empresa un producto, el cual es elaborado de acuerdo a instrucciones,especificaciones y diseños preparados para fabricar ese único producto la empresa fabricante está prestando un servicio sujeto a retención.
Ejemplo: El estampado de logotipos, nombres o emblemas en franelas o uniformes, a solicitud del cliente.
Aquí aclaramos algunas dudas:
¿En el caso de venta de un producto que amerite la prestación del servicio de flete, la retención se hará por latotalidad de la factura o sobre el flete?
La retención deberá realizarse solo sobre el monto correspondiente al flete, ya que no se trata de un servicio como negociación principal, la negociación principal es la venta del producto.
¿Cuándo se realiza la venta de un boleto aéreo por parte de una agencia de viajes, se debe hacer retención de ISLR?
En el caso de venta de boleto aéreo realizadopor una agencia de viajes, no se debe realizar retención de Impuesto sobre la Renta, cuando el adquirente es una Persona Natural. En los casos en que la compra la realice una persona jurídica se deberá retener a cada prestador de servicios lo que corresponde.
¿En aquellos casos en los cuales se facture la prestación de un servicio (mano de obra) y se le incorporen bienes (venta de bienes) demanera separada, como debe hacerse la retención?
Se considera gravable la prestación de servicios en su totalidad, en consecuencia se debe aplicar la retención sobre el monto total de la factura.
Un ejemplo, que permite ilustrar la situación sería la factura que hace una empresa de pintores de inmuebles, el mismo facturaría por la pintura que tuvo que utilizar para prestar el servicio...
Hemos de distinguir lo que es la base imponible, el iva y el importe (precio iva incluído).
* La base imponible, es la cantidad neta sobre la que calcularemos descuentos, iva, recargos, etc. En tres palabras, precio sin iva.
* El iva es una cantidad que hemos de añadir al importe.
* El importe es el resultado de sumar la base imponible más el iva (la cantidadobtenida en el punto anterior).
COMO CALCULARLO EN EXEL.
* Para realizar el cálculo en excel del iva y del precio con iva haremos lo siguiente:
* Supongamos el tipo de iva en la celda A2 (16%) y la base imponible en la celda C3. Para calcular el iva en la celda D3, escribiremos en ésta la fórmula = C3*$A$2. La cantidad obtenida es el importe de iva. El precio con iva includo lo calculamosen E3 con la fórmula =C3*(1+$A$2).
* Hemos empleado en las fórmulas las referencias absolutas a la celda A2, por si queremos calcular el iva a otras cantidades que podamos simplemente copiar las fórmulas.
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* Veamos ahora como obtener la base imponible (y la cantidad de iva) a partir de un precio final. Es decir, lo inverso a lo que acabamos de hacer.
* Para ello aplicaremos lasiguiente fórmula =C13/(1+$A$2) para el cálculo de la base imponible, y =G3*$A$2/(1+$A$2) para el cálculo del iva.
* Siempre podemos obtener el iva restando el importe y la base imponible, pero será un cálculo menos exacto debido al redondeo de los decimales.
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ISLR.
Para el cálculo de retención de ISLR (Impuesto Sobre La Renta), aquí tenemos una pequeña guía para realizar varios cálculosy retenciones varias de ISLR en Venezuela.
Sobre que se retiene
Honorarios Profesionales
Comisiones
Ejecución de Obras y Servicios
Arrendamientos
Fletes
Publicidad y propaganda
Intereses ganados
Premios de Lotería
Retención a servicios
Servicio es cualquier actividad independiente donde sea el objeto principal las obligaciones por hacer, también se considerarán servicios loscontratos de obras.
Para la base de retención de ISLR, se incluye la mano de obra y bienes, sin IVA.
Se exceptúa de la obligación de retener en los casos de pagos por conceptos de suministro de agua, electricidad, gas, telefonía fija o celular y aseo domiciliario.
Cuando una empresa fabrique exclusivamente para una determinada empresa un producto, el cual es elaborado de acuerdo a instrucciones,especificaciones y diseños preparados para fabricar ese único producto la empresa fabricante está prestando un servicio sujeto a retención.
Ejemplo: El estampado de logotipos, nombres o emblemas en franelas o uniformes, a solicitud del cliente.
Aquí aclaramos algunas dudas:
¿En el caso de venta de un producto que amerite la prestación del servicio de flete, la retención se hará por latotalidad de la factura o sobre el flete?
La retención deberá realizarse solo sobre el monto correspondiente al flete, ya que no se trata de un servicio como negociación principal, la negociación principal es la venta del producto.
¿Cuándo se realiza la venta de un boleto aéreo por parte de una agencia de viajes, se debe hacer retención de ISLR?
En el caso de venta de boleto aéreo realizadopor una agencia de viajes, no se debe realizar retención de Impuesto sobre la Renta, cuando el adquirente es una Persona Natural. En los casos en que la compra la realice una persona jurídica se deberá retener a cada prestador de servicios lo que corresponde.
¿En aquellos casos en los cuales se facture la prestación de un servicio (mano de obra) y se le incorporen bienes (venta de bienes) demanera separada, como debe hacerse la retención?
Se considera gravable la prestación de servicios en su totalidad, en consecuencia se debe aplicar la retención sobre el monto total de la factura.
Un ejemplo, que permite ilustrar la situación sería la factura que hace una empresa de pintores de inmuebles, el mismo facturaría por la pintura que tuvo que utilizar para prestar el servicio...
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