El impuesto a la renta de empresas

“EL IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESAS”

INDICE

INTRODUCCION

CAPÍTULO I

CORRESPONDENCIA CON EL IMPUESTO PERSONAL

1. JUSTIFICACIÓN DEL IMPUESTO
2. RELACIÓN CON EL IMPUESTO PERSONAL
2.1 SISTEMA CLÁSICO: IMPUESTOS SEPARADOS
2.2 SISTEMA DE INTEGRACIÓN TOTAL O TRANSPARENCIA
2.3 SISTEMAS DE INTEGRACIÓN PARCIAL
2.3.1 Integración en el impuesto societario
2.3.2 Integración en elimpuesto personal

CAPITULO II

ASPECTOS TÉCNICOS DEL IMPUESTO

1. SUJETO PASIVO, SUJECIÓN Y EXENCIÓN
1.1 ENTIDADES EN ATRIBUCIÓN DE RENTAS:
1.2 TRIBUTACIÓN CONSOLIDADA
2. HECHO IMPONIBLE: RENTA SUJETA
2.1 PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACÓN DE LA BASE IMPONIBLE
2.1.1 Estimación directa
2.1.2 Estimación objetiva o rentas presuntas:
2.2 EL PRINCIPIO DE DEVENGADO
2.2.1 Reconocimiento deingresos
2.2.2 Reconocimiento de gastos
2.2.3 Reconocimiento de ingresos y gastos: ventas a plazos
3. RENTA BRUTA
3.1 COSTO COMPUTABLE:
3.1.1 Costo computable en la jurisprudencia nacional
3.1.2 Costo computable en la jurisprudencia extranjera
4. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
4.1 REGLAS GENERALES APLICABLES
4.2 INGRESOS COMPUTABLES
4.3 INGRESOS COMPUTABLES EN LA LEGISLACIÓNPERUANA
4.3.1 Rentas de tercera categoría:
4.4 PARTICULARIDADES A TENER EN CUENTA
4.4.1 Inventarios
4.4.2 Resultados por inflación:
4.4.3 Diferencia de cambio:
4.4.4 Dividendos y plusvalías de filiales nacionales :
5. DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA
5.1 PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
5.1.1 En la legislación peruana
5.1.2 En la jurisprudencia nacional:
5.1.3 En la jurisprudenciaextranjera:

5.2 PARTICULARIDADES DE LOS GASTOS DEDUCIBLES
5.2.1 Amortizaciones
5.2.2 Provisiones y otros riesgos
5.2.3 Gastos de apoyo a la gestión por entes vinculados
5.2.4 Intereses y subcapitalización
6. CONSIDERACIONES LEGALES SOBRE DEDUCCIONES EN LA LEGISLACION PERUANA
6.1 DEDUCCIONES ADMITIDAS:
6.1.1 Intereses deducibles
6.1.2 Tributos
6.1.3 Seguros
6.1.4 Pérdidas6.1.5 Gastos de cobranza
6.1.6 Depreciación
6.1.7 Mermas y desmedros
6.1.8 Provisiones
6.1.9 Beneficios sociales de los trabajadores
6.1.10 Pensiones de jubilación y montepío
6.1.11 Gastos de remuneraciones
6.1.12 Otros gastos por trabajadores (recreo)
6.1.13 Remuneraciones al directorio
6.1.14 Remuneraciones de los acreedores patrimoniales y parientes.
6.1.15 Regalías
6.1.16 Gastosde representación
6.1.17 Gastos con boleta
6.1.18 Gastos de Vehículos
6.1.19 Gastos de Donaciones
6.1.20 Gastos de ejercicios anteriores
6.2 GASTOS NO DEDUCIBLES
6.2.1 Gastos personales.
6.2.2 El Impuesto a la Renta.
6.2.3 Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
6.2.4 Lasdonaciones.
6.2.5 Sumas invertidas en la adquisición de bienes o mejoras de carácter permanente.
6.2.6 Las asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones cuya deducción no admite esta ley.
6.2.7 La amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricación, juanillos y otros activos intangibles similares.
6.2.8 Documentación no cumple con requisitos:
6.2.9 ElImpuesto General a las Ventas.
6.2.10 Gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y características mínimas establecidas.
7. NIC 12 IMPUESTO A RENTA
8. COMPENSACIÓN DE PERDIDAS
8.1 TRATAMIENTO DE LAS PERDIDAS EN NUESTRA LEGISLACIÓN:
8.2 COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS EN LA LEGISLACIÓN COMPARADA
9. TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL:
9.1 TASAS APLICABLES A RENTASDE PERSONAS JURÍDICAS EN LA LEGISLACIÓN COMPARADA:
10. DETERMINACIÓN DE DEUDA TRIBUTARIA
10.1 PAGOS FRACCIONADOS O PAGOS A CUENTA
10.2 PAGOS A CUENTA EN LA LEGISLACIÓN NACIONAL
10.2.1 Cambio de sistema de coeficientes:
11. RETENCIONES
12. PERDIDA DE BENEFICIOS FISCALES
13. OTRAS OBLIGACIONES FORMALES
14. REGÍMENES ESPECIALES
14.1 PEQUEÑAS Y MEDIANASEMPRESAS
14.2 OPERACIONES DE...