Elaboración de estados financieros

PLAN DE CUENTAS - PCGE 2,009 Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CASO PRÁCTICO

La empresa comercial SEGURO S.A., con RUC 20129402573 se dedica a vender productos de
ferretería y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez,
le presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2009:SEGURO S.A.
Balance General

Al 31 de Diciembre de 2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Activos Corrientes PasivosCorrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 130,000 Cuentas por Pagar Comerciales 255,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 250,000 Otras Cuentas por Pagar 60,500
Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000
Existencias 400,000 I.Rta 3a Cat 20,500CTS 10,000
Total Pasivos Corrientes 315,500
Total Activos Corrientes 790,000 Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (Neto) 265,000 Capital 600,000
Total Activos NoCorrientes 265,000 Resultados No Realizados-Exc Rev 38,000
Reserva Legal 13,200
Utilidades no Distribuidas 88,300
Total Patrimonio Neto 739,500
Total Activos 1,055,000 Total Pasivos y Patrimonio Neto 1,055,000

Elanálisis de cada uno de los rubros del Balance General indica lo siguiente:
Efectivo y Equivalentes de efectivo S/. 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000
Cuentas por cobrar comerciales S/. 250,000
Facturas por cobrar 110,000
Letras por cobrar 140,000
Otras Cuentas por cobrar S/. 10,000
Prestamos al personal 10,000Existencias S/. 400,000
Mercaderías 300,000
Suministros diversos-Útiles de escritorio 20,000
Existencias por recibir 80,000
Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 318,000
Edificios y otras construcciones 170,000
Unidades de transporte 80,000
Muebles y enseres 30,000
Equipo revaluado(100% Depreciación 2008) 38,000
Depreciación y amortizaciónacumulada S/. 53,000
Depreciación edificios 34,000
Depreciación unidades de transporte 16,000
Depreciación muebles y enseres 3,000
Cuentas por pagar comerciales S/. 255,000
Facturas por pagar 170,000
Letras por pagar 85,000
Otras cuentas por pagar S/. 60,500
Impuesto General a las Ventas30,000
Impuesto a la Renta Tercera Categoria 20,500
Beneficios Sociales CTS 10,000

Operaciones del año 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categoría y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar y se deposita en cuentacorriente Banco de Crédito
2. Se compra mercaderías con cheque no negociable del Banco de Crédito, valor de compra S/. 120,000, fletes
S/. 40,000 y seguros S/.10,000 más IGV. (Factura fidedigna), el cheque fue cobrado después de la venta
efectuada
3. Se pago multas a la SUNAT S/. 500 en efectivo, 100% Otros gastos - DP
4. En el periodo de las cuentas por cobrar comerciales...