elaboracion de un proyecto

“Métodos de prevención, detección e
investigación de fraudes dentro de
empresas”

Qué se entiende por fraude?
Según ACFE: Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través
del uso inapropiado o la sustracción de recursos/activos de una organziación por parte de
una persona.
Según AICPA: El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistasy/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las
expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés.
Según The institute of internal auditors: Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño,
el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y
organizaciones para:
•Obtener dinero, propiedades o servicios•Evitar pagos o pérdida de servicios
•Asegurar una ventaja personal o del negocio

Clasificación del fraude

Clasificación del fraude

Categorías de fraude (Según ACFE)
Corrupción: Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los
empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un
beneficio personal.
(Ejemplo: Pago de sobornos,extorsión, etc.)
Fraude de EECC: Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el
propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad
económica de la compañía.
(Ejemplos: registro ficticio de ingresos, inadecuado de reconocimiento de pérdidas, reporte
de activos falsos o sobre-valuados)
Apropiación indebida de activos: Son aquellos esquemas de fraudeen los cuales la
persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales
activos u otros recursos de la compañía para benefisio propio.
(Ejemplos: Desvíos de fondos a través de recibos falsos, robo de bienes y falsificación de
cheques de la empresa.)

Ocurrencia de fraude por categoría (Global) (*)

(*) Fuente: Report to the Nation 2010 ACFEPérdida por categoría (Global) (*)

(*) Fuente: Report to the Nation 2010 ACFE

Mapa de fraude – Sustracción de activos
Categoría

Ejemplo

Casos

% Casos

Perdida media

Skimming

Irregularidad anterior a la registración
contable.

267

14,5%

$ 60.000

Robo de efectivo

Sustracción con posterioridad a la
registración.

181

9,8%

$ 100.000

Billing

Fraudes confacturas falsas.

479

26,0%

$ 128.000

Gastos falsos

Facturas reales por conceptos falsos o
excedidos.

278

15,1%

$ 33.000

Fraude con cheques

Fraude por robo o alteración de valores.

274

13,4%

$ 131.000

Nomina

Irregularidades a través de esquemas en el
proceso de nómina.

157

8,5%

$ 72.000

Registraciones falsas

Registros falsas de efectivopara conciliar
acciones de fraude.

55

3.0%

$ 23.000

Cash on hand

Uso indebido del efectivo de la empresa.

121

12,6%

$ 23.000

Robo de activos
(Excepto efectivo)

Sustracción de activos que no son dinero en
efectivo.

156

16,3%

$ 90.000

Análisis del Fraude
Conceptos e ideas que ayudan a comprender los patrones de ocurrencia de
eventos de fraude.Propensión al fraude
10% de la
población:

Regla 10 – 80 - 10

Siempre viendo la
posibilidad de hacer
trampa, robar, etc.
(sin importar la
profesión).

10% de la
población:
Nunca se involucraría
en conductas ilegales

80% de la población:
Puede involucrarse en
conductas ilegales

Análisis del Fraude: Elementos

ci
iz a
al
on
ci

Op
or
tu

Ra

ni
da
d

(Diagramade Cressey)

ón

Incentivo/Presión (Necesidad)

Elementos del fraude (Cressey)
Oportunidad:
Para que ocurra un fraude o una irregularidad dentro de una compañía, debe existir una
debilidad a explotar en un determinado proceso, la ausencia de un control o bien la desidia
en alguna parte del proceso o área donde ocurre el evento.
Por ejemplo:
Un cajero ejercita el hábito de...