Estado De Flujo De Efectivo
Páginas: 21 (5223 palabras)
Publicado: 7 de mayo de 2012
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Entradas de efectivo – Salidas de efectivo = Efectivo disponible
Como consecuencia de la utilización de la base devengada para el registro contable de las transacciones, se puede deducir que, por lo general, los ingresos no coinciden con las entradas de efectivo, los gastos no coinciden con las salidas de efectivo y en consecuencia, la cifrade utilidad del estado de resultados no coincide con la cifra de efectivo proveniente del estado de flujo de efectivo.
El único caso en que ambos estados financieros coincidirán es aquel en que todos los ingresos sean realizados en efectivo y todos los gastos hayan sido desembolsables, lo cual es altamente improbable.
Por otra parte, tanto para la administración de unaentidad económica, como para los principales usuarios externos (los accionistas y los acreedores) es importante contar con información para poder evaluar los dos aspectos que hablan de la operación de una entidad: la rentabilidad,, basada en la cifra de utilidad y la liquidez, basada en la del flujo de efectivo.
Los estados financieros que producen dicha información son precisamente el deresultados y el de flujo de efectivo. No obstante que los cuatro estados financieros básicos mencionados por la importancia que tiene la administración del efectivo, este capítulo enfatiza aspectos relativos a la integración y presentación de dicha partida, principalmente en lo que se refiere a la elaboración del estado financiero a través del cual se puede visualizar el comportamiento de laliquidez: el estado de flujo de efectivo.
Administración y Elementos Que Integran El Flujo de Efectivo.
La administración del efectivo es de vital importancia en cualquier negocio por que éste es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o cierre de una entidad económica. Por lo anterior, se requiere un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con esta partida,debido a que este activo puede administrarse inadecuadamente provocando consecuencias desastrosas para un negocio sobre todo en épocas de inestabilidad económica de un país y de crisis generalizada de liquidez ene le sistema financiero del mismo.
Los recursos generados o utilizados por una empresa durante su periodo contable, permiten que se seccionen en tres áreas principales:
1. Deoperación
2. De inversión
3. De financiamiento
1. Flujo de Efectivo Generado Por o Destinado a ala Operación
En esta área se ubican todas las entradas y salidas de efectivo que se relacionen directamente con el giro normal de operaciones de la entidad económica. Entre los movimientos de efectivo más importantes de esta área están los siguientes:
➢Ventas de Contado,
➢ Cobros de ventas a crédito efectuadas a clientes,
➢ Compras de contado,
➢ Pagos a los proveedores por mercancía adquirida,
➢ Pagos de sueldos a empleados,
➢ Pagos de todos los gastos relativos a la operación del negocio,
➢ Pagos de intereses,}Pagos de impuestos.
2. Flujo de Efectivo Destinado a, o Proveniente deActividades de Financiamiento
En esta sección deben figurar aquellos conceptos relacionados con compraventa de activos de largo plazo, que hayan ocasionado una entrada o un desembolso en efectivo. Entre ellos están los siguientes:
➢ Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo y otros activos productivos.
➢ Adquisición, construcción y venta de inmuebles,maquinaria y equipo,
➢ Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente,
➢ Cualquier otra inversión o desinversión de carácter permanente o de largo plazo.
3. Flujo de Efectivo Destinado a , o Proveniente de Actividades de Financiamiento
En esta sección deben figurar todos los conceptos (distintos de los integrantes del flujo de operación) que...
Entradas de efectivo – Salidas de efectivo = Efectivo disponible
Como consecuencia de la utilización de la base devengada para el registro contable de las transacciones, se puede deducir que, por lo general, los ingresos no coinciden con las entradas de efectivo, los gastos no coinciden con las salidas de efectivo y en consecuencia, la cifrade utilidad del estado de resultados no coincide con la cifra de efectivo proveniente del estado de flujo de efectivo.
El único caso en que ambos estados financieros coincidirán es aquel en que todos los ingresos sean realizados en efectivo y todos los gastos hayan sido desembolsables, lo cual es altamente improbable.
Por otra parte, tanto para la administración de unaentidad económica, como para los principales usuarios externos (los accionistas y los acreedores) es importante contar con información para poder evaluar los dos aspectos que hablan de la operación de una entidad: la rentabilidad,, basada en la cifra de utilidad y la liquidez, basada en la del flujo de efectivo.
Los estados financieros que producen dicha información son precisamente el deresultados y el de flujo de efectivo. No obstante que los cuatro estados financieros básicos mencionados por la importancia que tiene la administración del efectivo, este capítulo enfatiza aspectos relativos a la integración y presentación de dicha partida, principalmente en lo que se refiere a la elaboración del estado financiero a través del cual se puede visualizar el comportamiento de laliquidez: el estado de flujo de efectivo.
Administración y Elementos Que Integran El Flujo de Efectivo.
La administración del efectivo es de vital importancia en cualquier negocio por que éste es el medio que puede determinar el crecimiento, la sobrevivencia o cierre de una entidad económica. Por lo anterior, se requiere un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con esta partida,debido a que este activo puede administrarse inadecuadamente provocando consecuencias desastrosas para un negocio sobre todo en épocas de inestabilidad económica de un país y de crisis generalizada de liquidez ene le sistema financiero del mismo.
Los recursos generados o utilizados por una empresa durante su periodo contable, permiten que se seccionen en tres áreas principales:
1. Deoperación
2. De inversión
3. De financiamiento
1. Flujo de Efectivo Generado Por o Destinado a ala Operación
En esta área se ubican todas las entradas y salidas de efectivo que se relacionen directamente con el giro normal de operaciones de la entidad económica. Entre los movimientos de efectivo más importantes de esta área están los siguientes:
➢Ventas de Contado,
➢ Cobros de ventas a crédito efectuadas a clientes,
➢ Compras de contado,
➢ Pagos a los proveedores por mercancía adquirida,
➢ Pagos de sueldos a empleados,
➢ Pagos de todos los gastos relativos a la operación del negocio,
➢ Pagos de intereses,}Pagos de impuestos.
2. Flujo de Efectivo Destinado a, o Proveniente deActividades de Financiamiento
En esta sección deben figurar aquellos conceptos relacionados con compraventa de activos de largo plazo, que hayan ocasionado una entrada o un desembolso en efectivo. Entre ellos están los siguientes:
➢ Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo y otros activos productivos.
➢ Adquisición, construcción y venta de inmuebles,maquinaria y equipo,
➢ Adquisición de acciones de otras empresas con carácter permanente,
➢ Cualquier otra inversión o desinversión de carácter permanente o de largo plazo.
3. Flujo de Efectivo Destinado a , o Proveniente de Actividades de Financiamiento
En esta sección deben figurar todos los conceptos (distintos de los integrantes del flujo de operación) que...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.