Estado de Flujo de Efectivo
Páginas: 6 (1372 palabras)
Publicado: 23 de junio de 2015
Contabilidad
Unidad III
1. Estado de Flujo de Efectivo
Es el documento que presenta el impacto que tienen las actividades operativas, de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo a lo largo de un período contable o fiscal.
El sentido estado es evaluar, la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo para cumplir con sus necesidades definanciamiento, utilidades netas y los cobros y pagos de efectivo asociado.
Este estado se prepara analizando todo el movimiento concerniente a las entradas y salidas de efectivos específicos de ahí que los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo, se agrupen en tres categorías:
Actividades Operativas o actividades de operación
Actividades de Inversión
Actividades Financieras o definanciamiento
a. Actividades Operativas
Las actividades operativas son las principales actividades de la empresa que producen las utilidades y otras actividades que no son de inversión o financiamiento, estas se pueden diferenciar en tres rubros:
Efectivo recibido de clientes, efectivo pagado a proveedores, efectivo pagado por intereses.
Este se carga de los cobros, pagos y contractos e efectivos yse acredita por pagos a servicios, proveedores y diversos gastos.
b. Actividades de Inversión
Las actividades de Inversión son las generadas por transacciones de activos de largo plazo e inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo, entre estas se pueden diferenciar en dos rubros:
Ventas de activos fijos y Adquisición de activos fijos.
Este se carga por activos a largo plazo y seacredita por inversiones, activos de larga duración.
c. Actividades Financieras o de Financiamiento
Actividades de Financiamiento o Financieras comprenden transacciones resultantes de financiación con deuda (prestamos recibidos) y patrimonio o aportes de los propietarios o accionistas.
Préstamos públicos, Emisión de acciones, Pago de dividendos.
Esta se carga por préstamos recibidos y aportesde capital y se acredita por pagos de deudas emitidas, pagos de intereses entre otros.
2. Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo
Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
Mostrar en qué se ha estado gastando el efectivo disponible, que podría generar descapitalización de la empresa.
Promover lacontabilización adecuada de los datos.
Reportar los flujos de efectivo pasados, para poder conocer la determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias paraprevenir los fraudes y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Es por esto todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.
3. Importancia del Estado de Flujo de Efectivo
El flujo de efectivo es muy importante en todo negocio, porque es mediopara obtener mercancías y servicios, y todo administrador debe de tener una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo ya que este rubro es rápidamente invertido, y la responsabilidad de este activo es totalmente del administrador.
La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
Laimportancia del Estado de Flujo de Efectivo mantiene relación directa con los usuarios y la utilización que de dicho estado financiero efectúan estos, ya sean usuarios internos o externos.
Permite identificar la principal actividad que financia el negocio y/o cuál es la actividad que más efectivo consume o utiliza.
Es usado por los prestamistas y/o acreedores para determinar la capacidad de pago de...
Unidad III
1. Estado de Flujo de Efectivo
Es el documento que presenta el impacto que tienen las actividades operativas, de inversión y de financiamiento de una empresa sobre sus flujos de efectivo a lo largo de un período contable o fiscal.
El sentido estado es evaluar, la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivo para cumplir con sus necesidades definanciamiento, utilidades netas y los cobros y pagos de efectivo asociado.
Este estado se prepara analizando todo el movimiento concerniente a las entradas y salidas de efectivos específicos de ahí que los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo, se agrupen en tres categorías:
Actividades Operativas o actividades de operación
Actividades de Inversión
Actividades Financieras o definanciamiento
a. Actividades Operativas
Las actividades operativas son las principales actividades de la empresa que producen las utilidades y otras actividades que no son de inversión o financiamiento, estas se pueden diferenciar en tres rubros:
Efectivo recibido de clientes, efectivo pagado a proveedores, efectivo pagado por intereses.
Este se carga de los cobros, pagos y contractos e efectivos yse acredita por pagos a servicios, proveedores y diversos gastos.
b. Actividades de Inversión
Las actividades de Inversión son las generadas por transacciones de activos de largo plazo e inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo, entre estas se pueden diferenciar en dos rubros:
Ventas de activos fijos y Adquisición de activos fijos.
Este se carga por activos a largo plazo y seacredita por inversiones, activos de larga duración.
c. Actividades Financieras o de Financiamiento
Actividades de Financiamiento o Financieras comprenden transacciones resultantes de financiación con deuda (prestamos recibidos) y patrimonio o aportes de los propietarios o accionistas.
Préstamos públicos, Emisión de acciones, Pago de dividendos.
Esta se carga por préstamos recibidos y aportesde capital y se acredita por pagos de deudas emitidas, pagos de intereses entre otros.
2. Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo
Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
Mostrar en qué se ha estado gastando el efectivo disponible, que podría generar descapitalización de la empresa.
Promover lacontabilización adecuada de los datos.
Reportar los flujos de efectivo pasados, para poder conocer la determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias paraprevenir los fraudes y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Es por esto todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.
3. Importancia del Estado de Flujo de Efectivo
El flujo de efectivo es muy importante en todo negocio, porque es mediopara obtener mercancías y servicios, y todo administrador debe de tener una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo ya que este rubro es rápidamente invertido, y la responsabilidad de este activo es totalmente del administrador.
La administración del efectivo generalmente se centra alrededor de dos áreas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
Laimportancia del Estado de Flujo de Efectivo mantiene relación directa con los usuarios y la utilización que de dicho estado financiero efectúan estos, ya sean usuarios internos o externos.
Permite identificar la principal actividad que financia el negocio y/o cuál es la actividad que más efectivo consume o utiliza.
Es usado por los prestamistas y/o acreedores para determinar la capacidad de pago de...
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