estado de flujo del efectivo

RESUMEN

a)

b)
c)

d)

Suministrar a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo y equivalentes al efectivo.
Determinar las necesidades de Liquidez de
las organizaciones.
Informar sobre las entradas y salida de
efectivo debidamente clasificada por
actividades.
Dar respuestas a los Accionistas o
propietario:“Si esa es miGanancia entonces
“Donde están los Reales?””



Prescribe la información sobre los
cambios en el efectivo y equivalentes
de efectivo que ha de presentarse en el
estado de flujos de efectivo

¿Que son?
1) Inversiones que son de corto plazo,
altamente líquidas y tenidas para
satisfacer algunos compromisos de
efectivo en el corto plazo, mas que por
una inversión.





Las entidades presentaranun estado de
flujo de efectivo que muestre los flujos
de efectivo habidos durante el periodo
sobre el que se informa:
Clasificados por actividades:
i.
ii.
iii.

Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Actividades de Financiación

actividades :

























Características de las

De Operación
Ingresos de efectivos
Por ventas de mercancías y serviciosSalidas de Efectivos
A proveedores por bienes de inventario.
A empleados por servicios.
Al gobierno por impuestos.
A otros Gastos

Partidas del
estado de
resultados

De inversión
Ingresos de efectivos
Por ventas de propiedades, planta y equipo
Por venta de deudas o valores de Inversión de otras entidad
es.
entidades.
Por cobro de capital de prestamos a otras entidades
Salidas de caja
Para comprade propiedades, plantas y equipo.
Para compra de deudas o valores de especulación de otras entidades
Para hacer Prestamos a otras entidades
De financiamiento
Ingresos de efectivo
De la venta de valores de especulación.
Por la emisión de deuda (Bonos y pagares).
Salida de efectivo.
A los accionistas por dividendos
Para rescatar deudas a largo plazo o readquirir acciones

Partidas
de activos
a largoplazo
(permanente)

Generalment
e partidas de
pasivo a
largo plazo y
capital

Método Directo:
Características
1.

Se determina el importe de los ingresos de efectivo y el de
los egresos de efectivo neto de las actividades de
operación.

2.

El método directo es restar de los ingresos de efectivos por
operaciones los egresos de efectivo por operaciones.

3.

El método directo resulta ser un estadoresumido de
entradas y salidas de caja

Método Indirecto:
Características:
1. Se inicializa con la utilidad neta y convertirla a flujo de efectivo
neto en actividades de operación.
2. Ajusta la utilidad neta con partidas que afectaron la utilidad neta
declarada, pero no afectaron el efectivo (EJ. La depreciación de
los activos (partidas virtuales) la realización de los pre pagados y
de losservicios cobrados anticipado, los aumentos y o
disminuciones de cuentas por cobrar y cuentas por pagar entre
otras).
3. Sencillamente los cargos que no son en efectivo del estado de
resultados se vuelven a sumar a la utilidad neta y los créditos que
no son en efectivo se deducen para calcular la corriente de
efectivo neta de las actividades de la operación.

Presentar por separado los flujosprincipales de efectivo generados por cobros y pagos
brutos provenientes de actividades de inversión de los de financiación.
Los flujos de efectivo que surgen de las transacciones en moneda extranjera se convierten a
la
tasa
de
cambio
a
la
fecha
del
flujo
de
efectivo.

1.
2.

Los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos
recibidos y pagados se presentan por separado y se clasifican
comosigue:

3.

A.

los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos recibidos se pueden
clasificar como actividades ya sea de operación o de inversión, haciéndolo
consistentemente. de período a período.

B.

los flujos de efectivo provenientes de intereses y dividendos pagados se pueden
clasificar como actividades ya sea de operación o de financiación, haciéndolo
consistentemente de...