ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Páginas: 5 (1048 palabras)
Publicado: 3 de septiembre de 2015
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona paragenerar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.IMPORTANCIA
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes orequerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.
COMPONENTES DEL EFECTIVO
Actividades operativas
La primera sección del estado de flujo de efectivo ilustra el efectivo recibido y utilizado durante las actividades normales de operación. Esta sección detalla los cambios en los saldos de las cuentas del libro mayor de tus activos ypasivos circulantes. Estas cuentas son las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, el seguro de prepago y los ingresos no devengados. Cuando vendes productos o servicios, la actividad se informa aquí.
Actividades de inversión
La segunda sección está dedicada a la actividad de inversión. Todas las inversiones de la empresa se enumeran en esta categoría. Toda compra o venta de bienes, equipos y plantastambién son elegibles bajo la sección de inversión. Las cuentas contables para revisar esta sección incluyen la cuenta de inversiones a largo plazo, los vehículos, las cuentas de bienes de equipo, terrenos y edificios. Si diriges un café o restaurante, la compra de una nueva parrilla o del horno calificarían bajo esta sección. Reporta cualquier equipo que compres para tus operaciones comercialesregulares aquí.
Actividades financieras
La tercera sección del estado de flujo de efectivo muestra la información de las actividades de financiación de la empresa. Las actividades de financiamiento incluyen las compras de bonos y acciones, así como el pago de dividendos. Algunas de las cuentas contables aplicables incluyen el equipo de capital y las cuentas de capital, pagarés y bonos por pagar,acciones y las utilidades retenidas. Para una pequeña empresa, una de las actividades de financiación más comunes de esta sección es la Administración de Pequeños Negocios. Si has asegurado un préstamo de SBA para ayudarte a establecer o hacer crecer tu negocio, el préstamo debe ser reportado aquí.
Información suplementaria
Cualquier información que se relaciona con los intereses generados enuna cuenta que devenga intereses o el monto de los impuestos sobre la renta pagados en un período de información se clasifica en una sección complementaria al final del estado de flujo de efectivo. Esta sección también se utiliza para registrar todos los intercambios significativos que no implican una transacción en efectivo, tales como el intercambio de valores. Las pequeñas empresas no puedengrabar acciones, pero si utilizan una cuenta bancaria del negocio que genere intereses, debes reportar esa información aquí.
METODO DE PRESENTACION: DIRECTO E INDIRECTO
El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos.
El método indirecto, por su parte, inicia presentando el resultado del...
El flujo de efectivo “es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona paragenerar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.IMPORTANCIA
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes orequerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.
COMPONENTES DEL EFECTIVO
Actividades operativas
La primera sección del estado de flujo de efectivo ilustra el efectivo recibido y utilizado durante las actividades normales de operación. Esta sección detalla los cambios en los saldos de las cuentas del libro mayor de tus activos ypasivos circulantes. Estas cuentas son las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, el seguro de prepago y los ingresos no devengados. Cuando vendes productos o servicios, la actividad se informa aquí.
Actividades de inversión
La segunda sección está dedicada a la actividad de inversión. Todas las inversiones de la empresa se enumeran en esta categoría. Toda compra o venta de bienes, equipos y plantastambién son elegibles bajo la sección de inversión. Las cuentas contables para revisar esta sección incluyen la cuenta de inversiones a largo plazo, los vehículos, las cuentas de bienes de equipo, terrenos y edificios. Si diriges un café o restaurante, la compra de una nueva parrilla o del horno calificarían bajo esta sección. Reporta cualquier equipo que compres para tus operaciones comercialesregulares aquí.
Actividades financieras
La tercera sección del estado de flujo de efectivo muestra la información de las actividades de financiación de la empresa. Las actividades de financiamiento incluyen las compras de bonos y acciones, así como el pago de dividendos. Algunas de las cuentas contables aplicables incluyen el equipo de capital y las cuentas de capital, pagarés y bonos por pagar,acciones y las utilidades retenidas. Para una pequeña empresa, una de las actividades de financiación más comunes de esta sección es la Administración de Pequeños Negocios. Si has asegurado un préstamo de SBA para ayudarte a establecer o hacer crecer tu negocio, el préstamo debe ser reportado aquí.
Información suplementaria
Cualquier información que se relaciona con los intereses generados enuna cuenta que devenga intereses o el monto de los impuestos sobre la renta pagados en un período de información se clasifica en una sección complementaria al final del estado de flujo de efectivo. Esta sección también se utiliza para registrar todos los intercambios significativos que no implican una transacción en efectivo, tales como el intercambio de valores. Las pequeñas empresas no puedengrabar acciones, pero si utilizan una cuenta bancaria del negocio que genere intereses, debes reportar esa información aquí.
METODO DE PRESENTACION: DIRECTO E INDIRECTO
El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos.
El método indirecto, por su parte, inicia presentando el resultado del...
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