Estado Del Flujo De Efectivo

ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta de manera significativa, resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversosconceptos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluar la capacidadfinanciera de la empresa, en función de su liquidez presente y futura.

PRÓPOSITOS
• El propósito general del estado de flujo de efectivo es informar sobre los cambios en la situación financiera entérminos de liquidez.

USOS Y USUARIOS DEL ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Uso interno: gerentes, presidentes, ejecutivos, directores y administradores.
• Accionistas
• Unidades asesoras y auxiliares
•Encargados del control de los créditos

Uso externo:
• Organismo de control
• Proveedores
• Empresas bancarias

RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TRADICIONALES
El estado de flujo deefectivo se relaciona íntimamente con el estado de Resultados y con el Balance General, ya que toma los datos de estos y los integra lógicamente, originando información valiosa que no se puede obtenermediante la lectura de los estados financieros tradicionales.

MÉTODOS DE PRESENTACIÓN:
La norma señala dos métodos mediante los cuales pueden presentar el estado del flujo de efectivo y equivalentes:método directo y método indirecto.

MÉTODO DIRECTO
Este método es más explícito al estimar, el flujo de caja que se ha obtenido de las actividades de operación. Presenta la información relativa alflujo del efectivo, en cuatro partes:

Sector A
• Flujo del efectivo de operación: relaciona el efectivo que ingresa de los clientes y el que egresa por pago a proveedores en general y a empleados. Ladiferencia entre esta relación representará el flujo neto de caja provisto (o usado) de las operaciones propias del giro normal el negocio.

Sector B
• Flujo del efectivo por inversión:...