Estados financieros

AJUSTES CONTABLES

CONCEPTOS

Ajuste
Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste.
Ajuste es el asiento contable necesariopara llevar el saldo de una cuenta a su valor real.

Clases De Ajustes
Ajustes ordinarios
Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa en cada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
* Caja
* Bancos
* Provisiones y deudas de difícil cobro
* Inventario de mercancías
* Depreciación acumulada
* Gastos pagados por anticipadoy cargos diferidos
* Ingresos recibidos por anticipado
* Ingresos por cobrar
* Costos y gastos por pagar
* Provisiones para obligaciones laborales

AJUSTES CONTABLES

TALLER

1) AJUSTES DE CAJA
* El cajero pago servicios de cafetería por $50.000 y no los registro; hay un faltante por ese valor.
Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y noregistrados en libros.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
5195 | DIVERSOS | | |
519525 | Elementos de aseo y cafetería | 50.000 | |
1105 | CAJA | | |
110505 | Caja General | | 50.000 |

* En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $40.000
Faltante por dineros dispuestos por el cajero o pagados de más.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1365 | CUENTAS POR COBRAR ATRABAJADORES | | |
136530 | Responsabilidades- Cajero por faltante en caja | 40.000 | |
1105 | CAJA | | |
110505 | Caja General (faltante) | | 40.000 |

* El cliente Daniel Hernández abona $150.000, valor no registrado por el cajero, lo que ocasiona un sobrante en caja.

Ingresos recibidos por el cajero y no registrados.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1105 | CAJA | | |110505 | Caja General (sobrante) | 150.000 | |
1305 | CLIENTES | | |
13050530 | Hugo Castillo | | 150.000 |

* El valor total del arqueo es de $385.000 y el valor en libros correspondiente a caja es de $380.000. no se encontró justificación al sobrante, es un ingreso adicional para la empresa.
Valores recibidos de más por el cajero.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1105 |CAJA | | |
110505 | Caja General (sobrante) | 5.000 | |
4295 | DIVERSOS | | |
429553 | Sobrante de Caja | | 5.000 |

2) AJUSTE DE BANCOS

* En el extracto de Bancolombia aparece nota debito por $250.000, IVA 16%, correspondiente a la compra de una chequera no contabilizada.
Por notas debito.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
5305 | FINANCIEROS | | |
530505 | GastosBancarios | 250.000 | |
2408 | IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR | 40.000 | |
1110 | BANCOS | | |
11100501 | Bancomercio | | 290.000 |

* En el extracto de Av Villas aparece nota crédito por $64.370, correspondiente a intereses por cuenta de ahorros.
Por notas crédito.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1120 | CUENTAS DE AHORRO | | |
11201005 | Granahorrar | 64.370 | |4210 | FINANCIEROS | | |
421005 | Intereses | | 64.370 |

Por errores en libros al registrar el valor de una consignación.
* una consignación por $573.000 fue registrada por $543.000.
Cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignación se debita.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1110 | BANCOS | 30.000 | |
1105 | CAJA | | 30.000 |

* Una consignación de$450.000 fue registrada por $540.000.
Cuando el valor registrado es mayor que el valor de la consignación se acredita.
CODIGO | CUENTAS | DEBE | HABER |
1105 | CAJA | 90.000 | |
1110 | BANCOS | | 90.000 |

Por errores en libros al registrar el valor de un cheque.
* Un cheque girado por $295.000 para cancelar energía eléctrica fue registrado por $205.000.
Cuando el cheque se...