Estrategia fiscal
LIC. EN CONTADURIA
ESTRATEGIA FISCAL
UNIDAD IV
FORMULACION Y ESTUDIO DE LA INFORMACION
CONSISTE EN POR LO MENOS ENUMERAR TRES ETAPAS PARA SU FORMULACION:
• LA PRIMERA .- EL FORMULARIO DE DIAGNOSTICO.- ES UN JUEGO DE DOS CUESTIONARIOS .UNO PARA PROPORCIONARSELO AL CLIENTE , CON PREGUNTAS GENERALES SOBRE ASPECTOS INFORMATIVOS BASICOS , AUNQUE ORIENTADO AL POSIBLE EMPLEO DEDETERMINADAS ESTRATEGIAS COMUNES O CONVENCIONALES ; Y OTRO , QUE FORMULA EL PROFESIONAL DE LA MATERIA , QUE COMPLEMENTA EL FORMULADO POR EL CLIENTE Y QUE , MEDIANTE NUMEROS INDICATIVOS , AL IGUAL QUE AQUEL , Y EN RAZON DEL SENTIDO DE LAS RESPUESTAS, PERMITA ACCEDER AL FICHERO DE REFERENCIA .
• LA SEGUNDA.-EL FICHERO DE REFERENCIA.- ES UNA COLECCIÓN DE ESTRATEGIAS DESCRITAS PORMENORIZADAMENTE,PRODUCTO DE LA EXPERIENCIA Y DEL CONOCIMIENTO, QUE PERMITEN AGILIZAR LA FORMULACION DEL PLAN, PUESTO QUE AHORRAN TIEMPO EN LA INVESTIGACION DE CADA UNO DE LOS TOPICOS LEGALES A CONSIDERAR EN ATENCION A CADA UNA DE ELLAS.
• LA TERCERA.-LA EXPOSICION DEL PLAN.- UNA VEZ INTEGRADOS LOS FORMULARIOS Y CONSULTADO Y APLICADO EL FICHERO, SE VA FORMULANDO EL PLAN A REALIZAR, DE CUYA REDACCION FINAL DEBEDESPRENDERSE UN EXTRACTO, CON LA FINALIDAD DE DARLO A CONOCER AL CLIENTE A EFECTO DE CONCERTAR LA IMPLEMENTACION.
4.4.- FORMULACION DE ALTERNATIVAS Y O ESTRATEGIAS
LAS ESTRATEGIAS CONSTITUYEN EL CONJUNTO DE INSTRUMENTOS DE LOS QUE CABE SERVIRSE PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS.
SI SE TRATA DE PERSONAS FISICAS:
CUANDO ESTA POR REALIZAR ACTIVIDADES
CUANDO LAS ESTA REALIZANDO
CUANDO HA CONCLUIDO SUREALIZACION
SI SE TRATA DE PERSONAS MORALES:
ANTES DE INICIAR ACTIVIDADES
AL INICIAR LA ENTIDAD OPERATIVA
DURANTE EL CURSO DE SUS OPERACIONES.
AL CONSTITUIR OTRAS ENTIDADES.
AL FUSIONARSE
AL LIQUIDARSE
ES DECIR LAS ESTRATEGIAS PARA PERSONAS FISICAS Y MORALES DEBEN DISEÑARSE, MODALIZARSE O ADAPTARSE DE ACUERDO CON SUS CIRCUNSTANCIAS ESPECIFICAS.
ITSZN
LICENCIATURA EN CONTADURIAPLANEACION FISCAL
TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LA 5ª UNIDAD
POR EQUIPOS
1.-ELABORAR UN CUESTIONARIO DE EVALUACION FISCAL
DONDE CONTEMPLE CUESTIONES DEL ACTIVO-PASIVO-CAPITAL-INGRESOS-EGRESOS.
DONDE CONTENGA CUESTIONAMIENTOS DE CONTROL INTERNO DE LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO-IMPUESTO SOBRE LA RENTA –IETU.
2.-ELABORAR UN CALENDARIO DE OBLIGACIONES FISCALES
DE PERSONAS MORALESY PERSONAS FISICAS.
DEBIDAMENTE FUNDAMENTADO CONFORME A LISR Y OPCIONES DE MISCELANEA
ESTRATEGIA FISCAL
APUNTES CORRESPONDIENTES A LA 4ª UNIDAD
ETAPAS DE LA ESTRATEGIA FISCAL
Diagnostico Fiscal
▪ ¿Cómo se elabora un diagnostico Fiscal?
Primer paso: Deberá formularse un cuestionario o se practicará una entrevista para conocer las principales obligaciones (sustantivas ycolaterales) que tiene el contribuyente, con la finalidad de analizar la situación actual.
Segundo paso: Tendrá que describirse las principales operaciones que se realizan para conocer los movimientos financieros y operativo de la empresa.
Tercer paso: Se describirán los principales problemas que ha tenido y tiene la empresa en materia fiscal.
Cuarto paso: Se efectuará un análisis detalladosobre:
a) Los pagos provisionales, definitivos y declaración anual de los últimos cinco años de los diferentes impuestos;
b) Se revisará la forma de registro ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
c) S e revisará el giro y la actividad preponderante del contribuyente, por medio de su acta constitutiva y las modificaciones a ésta, y
d) Se realizará el podernotarial para actos de administracion y dominio para firmar las declaraciones de pago (Ahora regulados por la Firma Electrónica Avanzada [ FIEL].
Quinto paso: Se valorará el registro jurídico fiscal en que se encuentran accionistas, contadores y personas con responsabilidad fiscal.
Sexto paso: Se formará un expediente completo con oda la información anteriormente recopilada.
Así pues, el...
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