estrategias
Páginas: 5 (1120 palabras)
Publicado: 29 de abril de 2013
OBSERVACION DE AUDITORIA
OBSERVACIONES:
DEFICIENCIAS EN MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA CUSTODIA DE CHEQUES Y ARCHIVO DOCUMENTARIO EN OFICINA DE TESORERIA.
Se ha comprobado que en la oficina de Tesorería no existe una adecuada seguridad en el resguardo de cheques y archivo documentario que proporcione una seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y documentos, a fin de permitir asegurarla eficiencia y efectividad en el logro de objetivos institucionales y minimizar los riesgos en la gestión.
Con el propósito de contar con una administración dinámica y activa para dar respuesta inmediata a las necesidades actuales de la Municipalidad Provincial de Huancabamba se debe desarrollar permanentemente acciones administrativas que permitan mejorar las operaciones financieras yadministrativas de la entidad que faciliten el cumplimiento de las funciones, actividades y el logro eficiente de los objetivos institucionales.
La situación arriba descrita incumple las siguientes Normas de Control Interno:
NORMA DE CONTROL INTERNO 4.6. ARCHIVO INSTITUCIONAL: “El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para lapreservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.”.
COMENTARIO 01: La importancia del mantenimiento de archivos institucionales se pone de manifiesto en la necesidad de contar con evidencia sobrela gestión para una adecuada rendición de cuentas.
COMENTARIO 02: Corresponde a la administración establecer los procedimientos y las políticas que deben observarse en la conservación y mantenimiento de archivos electrónicos, magnéticos y físicos según el caso, con base en las disposiciones técnicas y jurídicas que emiten los órganos competentes y que apoyen los elementos del sistema de controlinterno.
NORMA DE CONTROL INTERNO 5.1.1. PREVENCIÓN Y MONITOREO: “El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de losmismos”.
COMENTARIO 01: La supervisión constituye un proceso sistemático y permanente de revisión de los procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestión, operativas o de control. En su desarrollo intervienen actividades de prevención y monitoreo por cuanto, dada la naturaleza integral del control interno, resulta conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, es decirconforme transcurre la gestión de la entidad, para la adopción de las acciones preventivas o correctivas que oportunamente correspondan.
COMENTARIO 02: La prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias, desviaciones y demás situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la base de laobservación y análisis de sus procesos y operaciones, efectuados de manera diligente, oportuna y comprometida con la buena marcha institucional. En tal sentido, está estrechamente relacionada y opera como resultado de las actividades de monitoreo.
RECOMENDACIÓN:
La Gerencia General Municipal deberá disponer que:
La Gerencia de Administración, como órgano de apoyo encargada de programar,dirigir, coordinar y controlar las actividades de los sistemas administrativos, también verificar y comprobar que los documentos emitidos y recibidos reúnan las condiciones las condiciones requeridas para su atención; y administrar, supervisar los fondos y valores financieros de la Municipalidad, ejecute lo siguiente:
Implementar los procedimientos relativos a la custodia física y seguridad,...
OBSERVACIONES:
DEFICIENCIAS EN MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA CUSTODIA DE CHEQUES Y ARCHIVO DOCUMENTARIO EN OFICINA DE TESORERIA.
Se ha comprobado que en la oficina de Tesorería no existe una adecuada seguridad en el resguardo de cheques y archivo documentario que proporcione una seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y documentos, a fin de permitir asegurarla eficiencia y efectividad en el logro de objetivos institucionales y minimizar los riesgos en la gestión.
Con el propósito de contar con una administración dinámica y activa para dar respuesta inmediata a las necesidades actuales de la Municipalidad Provincial de Huancabamba se debe desarrollar permanentemente acciones administrativas que permitan mejorar las operaciones financieras yadministrativas de la entidad que faciliten el cumplimiento de las funciones, actividades y el logro eficiente de los objetivos institucionales.
La situación arriba descrita incumple las siguientes Normas de Control Interno:
NORMA DE CONTROL INTERNO 4.6. ARCHIVO INSTITUCIONAL: “El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para lapreservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento.”.
COMENTARIO 01: La importancia del mantenimiento de archivos institucionales se pone de manifiesto en la necesidad de contar con evidencia sobrela gestión para una adecuada rendición de cuentas.
COMENTARIO 02: Corresponde a la administración establecer los procedimientos y las políticas que deben observarse en la conservación y mantenimiento de archivos electrónicos, magnéticos y físicos según el caso, con base en las disposiciones técnicas y jurídicas que emiten los órganos competentes y que apoyen los elementos del sistema de controlinterno.
NORMA DE CONTROL INTERNO 5.1.1. PREVENCIÓN Y MONITOREO: “El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de losmismos”.
COMENTARIO 01: La supervisión constituye un proceso sistemático y permanente de revisión de los procesos y operaciones que lleva a cabo la entidad, sean de gestión, operativas o de control. En su desarrollo intervienen actividades de prevención y monitoreo por cuanto, dada la naturaleza integral del control interno, resulta conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, es decirconforme transcurre la gestión de la entidad, para la adopción de las acciones preventivas o correctivas que oportunamente correspondan.
COMENTARIO 02: La prevención implica desarrollar y mantener una actitud permanente de cautela e interés por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar errores, deficiencias, desviaciones y demás situaciones adversas para la entidad. Se fundamenta sobre la base de laobservación y análisis de sus procesos y operaciones, efectuados de manera diligente, oportuna y comprometida con la buena marcha institucional. En tal sentido, está estrechamente relacionada y opera como resultado de las actividades de monitoreo.
RECOMENDACIÓN:
La Gerencia General Municipal deberá disponer que:
La Gerencia de Administración, como órgano de apoyo encargada de programar,dirigir, coordinar y controlar las actividades de los sistemas administrativos, también verificar y comprobar que los documentos emitidos y recibidos reúnan las condiciones las condiciones requeridas para su atención; y administrar, supervisar los fondos y valores financieros de la Municipalidad, ejecute lo siguiente:
Implementar los procedimientos relativos a la custodia física y seguridad,...
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