ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA.

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA.
OBJETIVO ESPECIFICO DEL CONTROL INTERNO.
TECNICAS DE CONTROL APLICABLES.
RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO.
OBETIVOS DE AUTORIZACION.

OBJ. 1 Las fuentes de inversión y financiamiento deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
En los criterios de selección de fuentes de inversión yfinanciamientos utilizados por la empresa, estos deben especificar estándares, respecto a asuntos tales como:

Capacidad actual y potencial, y disposición para endeudar a la empresa o para invertir en ella.

Integridad y confiabilidad.


motivos para endeudar a la empresa o para invertir en ella.

conflictos de intereses existentes y potenciales.


restricciones legales.

costo capital.OBJ. 2
Los importes, momento y condiciones de las transacciones de financiamiento y capital deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.


OBJ. 3
Políticas establecidas por la administración.

Cuando, en qué cantidad y en qué condiciones deben adquirirse recursos.
Políticas de inversión.
a) Rendimientoaceptable de la inversión.
b) Niveles de riesgo aceptables.
c) Requisitos de liquidez.
d) Requisitos de diversificación.
e) Requisitos de reservas legales y operativas.
Políticas de dividendos.
































OBJ. 4
Los ajustes a las cuentas de inversión en valores, créditos bancarios, intereses por pagar, dividendos por pagar, capital social,gastos y primas diferidas y la distribución contable, deben autorizarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
a) Ajuste a las deudas a largo plazo debido a las condiciones de renegociación.

b) Ajuste a los valores en libros de las carteras de inversión.

c) Ajuste del interés en las utilidades de la entidad en que se tiene reinversión contabilizada según elmétodo de participación cuando cambia la estructura de capital de dicha entidad.


d) Cambio en el valor nominal o asignado de las acciones de capital.



OBJ. 5
Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorería deben de estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración.OBJ. 6
Solo deben aprobarse aquellas solicitudes de obtención no entrega de recursos que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.


OBJ. 7
Solo deben aprobarse aquellas solicitudes de compraventa de inversiones que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.


























OBJETIVOS DEPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES.

OBJ .8
Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.

OBJ.9
Los gastos financieros de los recursos de capital y a las entregas de los recursos a inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud y forma oportuna.

0BJ.10
Las compras y ventas de inversiones deben informarse conexactitud y en forma oportuna.

OBJ. 11
Los productos de las inversiones en valores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.



















OBJ. 12
Las cantidades adeudadas a, o por inversionistas y acreedores así como la distribución contable de dichos adeudos deben calcularse con exactitud y registrarse como activos y pasivos en forma oportuna.OBJ. 13
Las cantidades adeudadas a, o por entidades en que se invierte, corredores y otros, así como la distribución contable de dichos adeudos deben calcularse con exactitud y registrarse como activos y pasivos en forma oportuna.

















OBJ. 14
Cuando los principios de contabilidad generalmente aceptadas requieren que se efectúen los cambios a los valores de las...