Evaluar La Responsabilidad Del Auditor Interno En La Revisión Especial Efectuada A Las Agencias Y Taquillas Pertenecientes A Del Sur Banco Universal

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
JUAN PABLO PÉREZ ALFONZO
I.U.T.E.P.A.L.










EVALUACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
INTERNO EN LA REVISIÓN ESPECIAL EFECTUADA A LAS AGENCIAS Y TAQUILLAS PERTENECIENTES A DEL SUR BANCO UNIVERSAL, C.A.Autora: Rivas Maolys
C.I.: 16.098.717




CAPITULO 1

EL PROBLEMA

Planteamiento de Problema

La banca comercial venezolana o la actividad de los bancos depende mucho del manejo y orientación de la política macroeconómica del país, y ésta recae en el diseño de las políticas monetarias, fiscales, cambiarías y externas, entre otras;que afectan la operatividad y competitividad de las organizaciones.
Actualmente el país tiene un problema fiscal estructural, cuyo Origen se remonta a la variación progresiva que han venido registrando los ingresos fiscales petroleros desde hace casi dos décadas, que confrontados con exigencias crecientes del gasto público han creado un hueco presupuestario que hasta ahora no ha podido sersubsanado con aumento de ingresos internos, y que ha afectado el rendimiento de las entidades bancarias entre otros sectores de la economía, que en su afán de buscar medidas de solución a este efecto globalizante, busca implementar mecanismos de control que le determinen para el momento como está su situación económica actual y poder implantar medidas que optimicen su operaciones y por ende surentabilidad.
Es por lo planteado, que en la medida que los recursos del Estado imposibilitan la satisfacción de determinadas necesidades del gremio empresarial estas se verán en la penosa necesidad de cerrar sus puertas o por el contrario ajustar a los constantes cambios que afronta su entorno.
La Superintendencia de Bancos y la Asociación Bancaria de Venezuela, espera de la Banca Comercial que todassus actividades sean controladas y supervisadas por especialistas, que aseguren la legalidad de todas las transacciones y que brinden mecanismos de control eficaces en la detección y prevención de la misma. Aunado a esto que brinden o garanticen que todas sus transacciones están siendo controladas y supervisadas de manera constante por sus auditores internos. Para ello deben realizar una revisiónespecial de Auditoria que garantice que todas las operaciones se están desarrollando de acuerdo a lo programado y establecido en las leyes y estatutos internos. Determinando así cuales son los rubros o partidas que tienen mayor riesgo de ocurrencia en un acto de fraude que perjudique el Patrimonio de la Institución Bancaria, o sea las que se les aplica un análisis más completo para comprobar laveracidad de la información presentada.
Una Revisión Especial de Auditoria, se ejecuta en dos etapas, la Primera Etapa, se refiere a la elaboración de parte de los auditores asignados para tal trabajo, de un Pre-Informe de Auditoria; para esto se cuenta con un tiempo de una (1) semana. Este Pre- Informe; es aquel que se prepara en el mismo Departamento de Auditoria recopilándose la información de losrubros a auditar. A través del Sistema de Contabilidad "ABANKS"; reportes o listados, tales como: Operaciones en Suspenso (Código Contable: 186.02), Crédito Transitorios (C.C: 276.02), Faltantes y Sobrantes de Caja (C.C:186.01 y 276.01 respectivamente). También se recopilan los listados o reportes auxiliares, emitidos por el Departamento de Sistemas referidos a las operaciones, tales como:Traspasos (Traslados de fondos en las cuentas), Reversos, Sobregiros y Uso de Fondos No Disponibles y Cuentas Inactivas, Esto implica eltrabajo de reconstrucción física de tales operaciones, es decir, localizar en el Archivo General del Banco el soporte físico que sustente la operación.
Por lo tanto, con esta información obtenida se elabora el Pre-Informe de la oficina en evaluación, y el objetivo de...