Evasion fiscal
Páginas: 44 (10972 palabras)
Publicado: 5 de marzo de 2011
JAIME JAIME HERRERA NOMBRE:
CONTADURIA PUBLICA LICENCIATURA:
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
INDICE CAPITULO I: GENERALIDADES DE LOS DELITOS FISCALES
1.1 DELITOS 1.2 CLASIFICACION DE ILICITOS 1.3 EL DERECHO PENAL FISCAL 1.4 CASOS DE DELITOS 1.4.1 DETECTAN DEFRAUDACIÓN FISCAL POR MÁS DE UNOS ¢30 MILLONES 1.4.2 VENTAS DE REPUESTOS INFORMALES AGUDIZAN DEFRAUDACIÓN FISCAL
CAPITULO II:PRINCIPALES DELITOS FISCALES
2.1. DEFRAUDACIÓN FISCAL 2.1.1 CONCEPTO Y FUNDAMENTO LEGAL. 2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE DEFRAUDACIÒN FISCAL 2.1.3 ACTORES DE ESTE DELITO 2.1.4 FACULTADES DE LA AUTORIDAD Y PROCESO LEGAL 2.1.5 SANCIONES 2.1.6 EQUIPARABLES A DEFRAUDACIÓN FISCAL
2.2 EVASIÓN FISCAL
2.2.1 CONCEPTO DE LAVADO DE DINERO
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
2.2.2 LOS EVASORES FISCALES 2.1.3 ELRESPONSABLE DE LA EVASIÒN FISCAL 2.2.4 LA EVASIÓN FISCAL. INFRACCIÓN Y DELITO 2.2.5 EVASIÓN FISCAL POR PERSONAS MORALES 2.2.6 LA EVASIÓN FISCAL Y EL PAGO TARDÍO DE CONTRIBUCIONES 2.2.7 PENAS Y SANCIONES DE LA EVASIÒN FISCAL
2.3 CONTRABANDO
2.3.1 QUIENES COMETEN ÉSTE DELITO FISCAL 2.3.2 PRESUNCIONES DE CONTRABANDO Y SANCIONES 2.3.3 EQUIPARABLES AL CONTRABANDO
2.4 LAVADO DE DINERO
2.4.1¿QUE ES EL LAVADO DE DINERO, COMO SURGE? 2.4.2 ETAPAS DEL DE LAVADO DE DINERO 2.4.3 LAVADO DE DINERO: DESAFÍO GLOBAL 2.4.4 LAVADO DE DINERO UN PROBLEMA PARA EL ESTADO
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
1.2 CLASIFICACION DE LOS ILICITOS
Los ilícitos fiscales se han dividido en simples y calificados. El delito o infracción son calificados cuando en su ejecución han existido agravantes, atenuantes oexcluyentes, en caso contrario se consideran simples. Es frecuente hablar de ilícitos calificados sólo cuando en su ejecución mediaron agravantes.
Agravante es la circunstancia que aumenta la punibilidad del delito o de la infracción; atenuante es la circunstancia que disminuye tal punibilidad y excluyente la que la elimina.
La calificación de las conductas ilícitas la señala la ley. Enmateria fiscal, las penas son económicas o de otra naturaleza; si existiesen agravantes, la pena económica sería de mayor cuantía y la corporal sería de mayor duración; si existiesen atenuantes, dichas penas serían menores; y se eliminarían si hubiese excluyentes.
Nuestras leyes marcan ejemplos de las tres calificaciones; así el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación señala varios casos deatenuantes y de agravantes de infracciones, en tanto que el 73 señala un caso de excluyente.
Por lo que mira a delitos, el artículo 107 del mismo ordenamiento alude al contrabando que llama calificado, o realizado con agravantes.
En esta forma, resulta sencillo saber cuándo se consideran simples los ilícitos fiscales, pues son los no calificados.
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
Pero existeun problema adicional: se habla de infracciones o de delitos normales, leves y graves. Esta forma de calificar a estas conductas es subjetiva, aunque en algunas leyes se hayan empleado los adjetivos.
Para nosotros, aludiendo a la pena que en cada caso se establece, resulta sencillo saber cuándo la ley considera incluidas las mencionadas violaciones en cada especie.
1.3 EL DERECHO PENAL FISCALSe dice que el derecho penal es la rama del derecho público integrada por las leyes que tipifican la conducta ilícita de las personas, establecen las consecuencias jurídicas de ellas derivadas, y el procedimiento y órganos estatales para la aplicación de las penas que amerita dicha conducta.
Conviene aclarar que este concepto se apoya en un criterio tradicional genérico que tienen losestudiosos del derecho penal.
El criterio anterior va cediendo su lugar a otro para definir esta rama jurídica como un derecho rehabilitador o de readaptación de los sujetos de la conducta calificada de ilícita.
La ilicitud constituye, en sentido amplio, el calificativo de una conducta que en la materia fiscal se manifiesta en infracciones o en delitos.
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
Las...
CONTADURIA PUBLICA LICENCIATURA:
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
INDICE CAPITULO I: GENERALIDADES DE LOS DELITOS FISCALES
1.1 DELITOS 1.2 CLASIFICACION DE ILICITOS 1.3 EL DERECHO PENAL FISCAL 1.4 CASOS DE DELITOS 1.4.1 DETECTAN DEFRAUDACIÓN FISCAL POR MÁS DE UNOS ¢30 MILLONES 1.4.2 VENTAS DE REPUESTOS INFORMALES AGUDIZAN DEFRAUDACIÓN FISCAL
CAPITULO II:PRINCIPALES DELITOS FISCALES
2.1. DEFRAUDACIÓN FISCAL 2.1.1 CONCEPTO Y FUNDAMENTO LEGAL. 2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE DEFRAUDACIÒN FISCAL 2.1.3 ACTORES DE ESTE DELITO 2.1.4 FACULTADES DE LA AUTORIDAD Y PROCESO LEGAL 2.1.5 SANCIONES 2.1.6 EQUIPARABLES A DEFRAUDACIÓN FISCAL
2.2 EVASIÓN FISCAL
2.2.1 CONCEPTO DE LAVADO DE DINERO
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
2.2.2 LOS EVASORES FISCALES 2.1.3 ELRESPONSABLE DE LA EVASIÒN FISCAL 2.2.4 LA EVASIÓN FISCAL. INFRACCIÓN Y DELITO 2.2.5 EVASIÓN FISCAL POR PERSONAS MORALES 2.2.6 LA EVASIÓN FISCAL Y EL PAGO TARDÍO DE CONTRIBUCIONES 2.2.7 PENAS Y SANCIONES DE LA EVASIÒN FISCAL
2.3 CONTRABANDO
2.3.1 QUIENES COMETEN ÉSTE DELITO FISCAL 2.3.2 PRESUNCIONES DE CONTRABANDO Y SANCIONES 2.3.3 EQUIPARABLES AL CONTRABANDO
2.4 LAVADO DE DINERO
2.4.1¿QUE ES EL LAVADO DE DINERO, COMO SURGE? 2.4.2 ETAPAS DEL DE LAVADO DE DINERO 2.4.3 LAVADO DE DINERO: DESAFÍO GLOBAL 2.4.4 LAVADO DE DINERO UN PROBLEMA PARA EL ESTADO
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
1.2 CLASIFICACION DE LOS ILICITOS
Los ilícitos fiscales se han dividido en simples y calificados. El delito o infracción son calificados cuando en su ejecución han existido agravantes, atenuantes oexcluyentes, en caso contrario se consideran simples. Es frecuente hablar de ilícitos calificados sólo cuando en su ejecución mediaron agravantes.
Agravante es la circunstancia que aumenta la punibilidad del delito o de la infracción; atenuante es la circunstancia que disminuye tal punibilidad y excluyente la que la elimina.
La calificación de las conductas ilícitas la señala la ley. Enmateria fiscal, las penas son económicas o de otra naturaleza; si existiesen agravantes, la pena económica sería de mayor cuantía y la corporal sería de mayor duración; si existiesen atenuantes, dichas penas serían menores; y se eliminarían si hubiese excluyentes.
Nuestras leyes marcan ejemplos de las tres calificaciones; así el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación señala varios casos deatenuantes y de agravantes de infracciones, en tanto que el 73 señala un caso de excluyente.
Por lo que mira a delitos, el artículo 107 del mismo ordenamiento alude al contrabando que llama calificado, o realizado con agravantes.
En esta forma, resulta sencillo saber cuándo se consideran simples los ilícitos fiscales, pues son los no calificados.
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
Pero existeun problema adicional: se habla de infracciones o de delitos normales, leves y graves. Esta forma de calificar a estas conductas es subjetiva, aunque en algunas leyes se hayan empleado los adjetivos.
Para nosotros, aludiendo a la pena que en cada caso se establece, resulta sencillo saber cuándo la ley considera incluidas las mencionadas violaciones en cada especie.
1.3 EL DERECHO PENAL FISCALSe dice que el derecho penal es la rama del derecho público integrada por las leyes que tipifican la conducta ilícita de las personas, establecen las consecuencias jurídicas de ellas derivadas, y el procedimiento y órganos estatales para la aplicación de las penas que amerita dicha conducta.
Conviene aclarar que este concepto se apoya en un criterio tradicional genérico que tienen losestudiosos del derecho penal.
El criterio anterior va cediendo su lugar a otro para definir esta rama jurídica como un derecho rehabilitador o de readaptación de los sujetos de la conducta calificada de ilícita.
La ilicitud constituye, en sentido amplio, el calificativo de una conducta que en la materia fiscal se manifiesta en infracciones o en delitos.
L.C.P. JAIME JAIME HERRERA
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