FACTORES QUE CAUSAN INSEGURIDAD LABORAL

Diplomado en Control
Interno.
I.- Ambiente de Control

Introducción Componentes de COSO
Cubo COSO

Los

Evaluación de riesgos
Ambiente de Control

PwC

Actividad 1

Actividades de Control

Unidad B
Actividad 2

Información y comunicación

Unidad A

Monitoreo

5 componentes del sistema de
control interno
afectan los
3 objetivos de control
y se aplican a lasunidades y actividades del
negocio

2

Introducción Componentes de COSO
• Mecanismos para informar
Deficiencias relevantes

• Controles Físicos

• Revisión de informes

Monitoreo

• Actividades permanentes y
actividades puntuales

Información y
comunicación

• Evaluación de los procesos
de Control

Actividades de Control

• Segregación de Funciones
Incompatibles

•Revisiones de Alto nivel
• Administración directa de
Funciones o Actividades

Evaluación de riesgos

• Exactitud y oportunidad de la
información Operativa y
Financiera

Ambiente de Control

• Administración de
Cambios
•“Tone at the Top” de la Gerencia Senior

• Acceso a Información
Interna-Externa

•Integridad

• Alineamiento de los Sistemas
de Información a la
Estrategia y losObjetivos

•Competencia para la tarea asignada

• Roles y responsabilidades
respecto del control
• Comunicación
Organizacional

•Valores éticos
•Estructura Organizacional
•Filosofía
•Recursos Humanos
•Comunicación de:

• Coherencia de los
Planes de Negocio,
Presupuestos y
Estrategia con los
Objetivos Generales y
la Misión
• Identificación de
“Critical Success
Factors”•Autoridad
•Responsabilidad

PwC

•Desarrollo de personal (entrenamiento)

3

Ambiente de Control
Objetivo:

Ambiente de control

• El ambiente de control como la base para los
cuatro componentes de control restantes.
• Integridad.
• Valores éticos.
• Código de ética.
• Compromiso de competencia profesional.
• Consejo de administración o comité de
auditoría.
• La filosofía dedirección y el estilo de gestión.
• Estructura organizativa.
• Asignación de autoridad y responsabilidad
• Políticas y prácticas de recursos humanos

PwC

Monitoreo

Información y comunicación
Actividades de Control

Evaluación de riesgos
Ambiente de Control

Unidad A
Unidad B
Actividad 1
Actividad 2

Objetivo del módulo
En éste módulo que consta de dos sesiones, el
participanteaprenderá acerca de:

4

Integridad y Valores éticos
¿Qué es integridad?
•

Honradez, honestidad y sinceridad. El deseo de hacer lo correcto. Profesar con una serie de valores
y expectativas y actuar de acuerdo con los mismos.

•

La Integridad, como cualidad personal, se refiere a la total o amplia gama de aptitudes poseídas.

•

Una persona íntegra es aquella que no se queda en unasola actividad, sino que se mueve por las
distintas áreas del conocimiento.

•

El concepto de integridad que proviene del término latino “integritas”, refiere a la cualidad de
íntegro. Aquello íntegro es aquello que no carece de ninguna de sus partes o, dicho de una persona,
hace referencia a alguien recto, probo e intachable.

¿Qué son los valores éticos?
Valores morales que permitendeterminar una línea de comportamiento apropiada en la toma de
decisiones. Estos valores deberían basarse en lo que es correcto y no limitarse únicamente a la
legalidad.

PwC

5

Integridad y Valores éticos
¿Qué es ética?

La ética proviene del griego "Ethikos" cuyo significado es “Carácter". Tiene como objeto de estudio la
moral y la acción humana. Su estudio se remonta a los orígenesde la filosofía moral en Grecia y su
desarrollo histórico ha sido diverso.

Una doctrina ética elabora y verifica afirmaciones o juicios. Esta sentencia ética, juicio moral o
declaración normativa es una afirmación que contendrá términos tales como 'malo', 'bueno', 'correcto',
'incorrecto', 'obligatorio', 'permitido', etc, referido a una acción o decisión. Cuando se emplean
sentencias...