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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CURSO: TALLER IX APLICACIÒN TRIBUTARIA II

TEMA: RECONOCIMIENTO DE INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS

PROFESOR: CPC EDGAR CANCHANYA RAMIREZESPECIALIDAD: CONTABILIDAD Y FINANZAS

ALUMNA: LOPEZ QUIÑONES DENISSE DAISY

CICLO: 5º

CODIGO: D09925D


HYO- 2013

SOLUCION DE TAREA Nº 02

CASO PRACTICON° 1
La empresa “Inversiones Graña S.A.C.” adquiere un préstamo por S/. 100,000 durante el año 2012 de marzo a diciembre, pagando en total intereses por S/. 11,800, pero dicho préstamo se destina ala adquisición de una vivienda del socio mayoritario de la empresa, la cual se activa por el monto de adquisición de S/. 280,000; siendo el valor de la construcción S/. 170,000. La utilidad contablede dicho año es de 430,000.
Se pide determinar la deducibilidad de los gastos, según el destino a la generación de rentas o no para la empresa y el Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 2012,asumiendo una participación de trabajadores de 8%.

Préstamo 100.000.00 Adición
Intereses 11.800.00 Interés 11.800.00
Vivienda 280.000.00 Depreciación (8.500.00)
Construcción170.000.00 Utilidad 433.300.00
Utilidad 430.000.00 paticipac 8% (34.664.00)
Utilidad neta 398.636.00
Impuesto 30% 120,529.00

CASO PRACTICO N° 2
Laempresa “Corporación Sagitario S.A.C.” adquiere un préstamo por S/. 100,000 durante el año 2012 de febrero a diciembre, pagando en total intereses por S/. 11,800; pero dicho préstamo se destina a laadquisición de acciones con la finalidad de venderlas en el ejercicio siguiente.
El monto de adquisición es de S/. 280,000.
La utilidad contable de dicho año es de 430,000.
Se pide determinar ladeducibilidad de los gastos según el destino a la generación de rentas o no para laempresa y el Impuesto a la Renta por pagar del ejercicio 2012, asumiendo una participación de trabajadores de 8%....