finanzas

MODULO IV
ADMINISTRACION DE FONDOS, CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL Y TESORERIA

-CASO GRUPAL-

Julio 2013

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CASO PRÁCTICO
1.

OBJETIVO

El caso busca complementar la exposición de conceptos teóricos y normativos del módulo IV Administración de Fondos, Contabilidad Gubernamental y Tesorería del Diplomado de Gestión Financiera de Instituciones Públicas, en lo
referente a lasherramientas como información de apoyo al proceso de toma de decisión, en el contexto del marco regulatorio de la administración financiera del Estado.
2.

CONSIDERACIONES

La resolución del caso comprende los stock o saldos, flujos financieros, en la perspectiva de la gestión presupuestaria,
monetaria y patrimonial, expresado en la unidad monetaria pesos ($).
Los datos del CASO en general NOincluyen NI representa NI tienen por finalidad exponer condiciones de una entidad
pública, tan solo buscan recrear condiciones del marco conceptual y lógico del sistema de información.
3.

RESOLUCION

El desarrollo deberá estar a cargo de grupos de trabajo conformado por participantes en el Diplomado, de libre designación, y circunscrito a las herramientas núcleo (presupuesto, compromiso,devengo y contabilidad), excluyendo catálogos de reagrupación, carteras financieras y no financieras, y las restantes funcionalidades del sistema de información.
El equipo podrá establecer los supuestos y/o criterios que estime pertinente, dejando constancia de los mismos en la
resolución, debiendo emplear como datos fuentes la clasificación presupuestaria e identificación de cuentas contablesfijadas por los Organismos Rectores de las Finanzas Públicas. En la resolución se emplearán el nivel de ITEM en los
aspectos presupuestarios y el nivel de CUENTAS 1 en la contabilidad.
4.

OBJETIVO DE LA ENTIDAD

La entidad fue creada con la finalidad de fomentar actividades en los campos de investigación e innovación, como promover la formación profesional en áreas de interés para eldesarrollo del país.

2

5.

DATOS AL TÉRMINO DEL EJERCICIO N y N-1.

Saldos de cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio al 31 de Diciembre del año N y año N-1, en Moneda Nacional
(pesos $)
CUENTAS

NOTA

AÑO N

AÑO N-1

111.02

31.756.650

42.275.984

114.03

Anticipos a Rendir Cuenta

21.890.076

20.785.609

121.01

Deudores por Ventas a Plazo

205.095.295194.180.713

121.02

Documentos por Cobrar

0

38.328.779

121.06

Deudores por Rendiciones de Cuenta

105.546.534

103.311.103

121.92

C x C de Ingresos Presupuestarios

3.778.035

2.180.399

122.01

Inversiones Permanentes

122.02

Acciones y Participaciones de Capital

122.99

Otros Activos Financieros

123.04

Préstamos de Fomento

125.02

GastosAnticipados Arriendos

131.04

Existencias Materiales de Uso o Consumo

141.04

Máquinas y equipos de Oficina

141.06

Muebles y Enseres

7.293.980

7.867.311

141.11

Obras infraestructura

21.412.797

20.776.337

142.01

Terrenos

28.019.995

26.950.588

149.04

Deprec. Acumulada de Máquinas y Eq. Oficina

-1.775.368

-1.309.932

149.06

Deprec. Acumulada deMuebles y Enseres

-1.078.934

-978.097

149.11

Deprec. Acumulada de Obras Infraestructura

-3.789.540

-3.456.908

151.06

Intangibles Sistemas de Información

2.066.939

2.442.770

161.02

Proyectos de Inversión

48.836.462

50.674.999

221.02

Fondos de Terceros

163.323

330.456

221.92

C x P de Gastos Presupuestarios

7.157.773

6.791.412224.01

Provisiones

1.035.065

1.857.761

225.01

Ingresos Anticipados Arriendo de Inmuebles

90.541

94.805

231.03

Créditos de Proveedores Nacionales

21.053.892

13.329.139

232.02

Empréstitos Organismos Internacionales

47.360.406

71.535.394

311.01

Patrimonio Institucional

1.866.584.677

1.854.595.121

311.02

Resultados acumulados

946.356.451...