Finanzas
Páginas: 32 (7771 palabras)
Publicado: 9 de diciembre de 2012
Facultad de Contaduría y Ciencias Administrativas
FINANZAS II
2. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA
1.- ESTRUCTURA DE LA TESORERÍA.
CONCEPTO
De acuerdo a Abraham Perdomo Moreno (1997), la administración de tesorería es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio yreducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo optimo de efectivo en caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y desembolsos imprevistos.
OBJETIVOS DE LA TESORERÍA
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son: • Maximizar el patrimonio de la empresa, • Reducir el riesgo de una crisis de liquidez, • Manejo eficiente delefectivo, • Pago normal de pasivos, y • Pago de desembolsos imprevistos.
FINANZAS II
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Facultad de Contaduría y Ciencias Administrativas
PRINCIPALES TAREAS
La función principal de tesorería consiste en planear y controlar eficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr la optima productividad en el manejo de los recursosfinancieros de la organización.
PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE INGRESOS
Programación de los ingresos por actividad propia del negocio, (cobranza a clientes).Son las entradas presupuestadas en flujo de fondos conforme a la política de crédito otorgada a los clientes con quienes realizamos las operaciones de comercialización, así como por las ventas de contado que se consideran realizar en un periododeterminado (mes, bimestre, año).
Programación de ingresos intermitentes.- Son los ingresos que se obtienen de manera esporádica, como; la venta de activo fijo, rendimiento de cuentas de cheques e inversiones negociables, comisiones por ventas, etc.
PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE EGRESOS
La programación de los egresos.- Son los pagos presupuestados por gastos de la operación propia delnegocio que tiene realizar la empresa como: pago a proveedores, acreedores, nomina, gastos de viaje, comisiones a vendedores, impuestos, participación en las utilidades de los trabajadores, dividendos, etc.
Para efectos de control a través del sistema de información que disponga la empresa podremos obtener cuanto es lo que se recupero de los clientes por las ventas a crédito y cuanto es lo que serecibió por las ventas de contado, y cuanto fue lo pago para hacer la comparación entre ambos y determinar el cumplimiento y/o incumplimiento.
FINANZAS II
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INFLUENCIA DE CRÉDITO Y COBRANZA
Las ventas a crédito son uno de los factores que tienen influencia en la demanda de los productos o servicios; cuando la empresa decide vender acrédito, es común la creación de un departamento de crédito y cobranza, cuya función consistirá en establecer las políticas de crédito y cobranza y llevarlas a cabo.
En cuanto a Crédito Las políticas y procedimientos de crédito a sus clientes, determinando, los montos mínimos y máximos de crédito, las condiciones y plazo para cubrir los créditos, los procedimientos que se deben seguir y lainformación que deben proporcionar los solicitantes para analizar la capacidad y liquidez de pago lo cual servirá para decidir sobre la aceptación o rechazo. Las políticas y procedimientos que se establezcan para los créditos tienen influencia en las ventas.
En cuanto a la Cobranza Las políticas y los procedimientos de cobranza para cubrir los créditos otorgados, así como el estudio y control de losmedios de apoyo en la labor de cobranza (estado de cuenta, cartas, telegramas, llamadas telefónicas, etc.) y el análisis de los factores que ocasionan perdidas por deficiencias, para tomar acciones correctivas.
La política general de cobranzas estará en relación con las alternativas que se establezcan para efectuar los pagos.
LAS POLÍTICAS DEL NIVEL DE EFECTIVO Y ACTIVOS FINANCIEROS
Las...
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2. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA
1.- ESTRUCTURA DE LA TESORERÍA.
CONCEPTO
De acuerdo a Abraham Perdomo Moreno (1997), la administración de tesorería es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio yreducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo optimo de efectivo en caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y desembolsos imprevistos.
OBJETIVOS DE LA TESORERÍA
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son: • Maximizar el patrimonio de la empresa, • Reducir el riesgo de una crisis de liquidez, • Manejo eficiente delefectivo, • Pago normal de pasivos, y • Pago de desembolsos imprevistos.
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PRINCIPALES TAREAS
La función principal de tesorería consiste en planear y controlar eficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr la optima productividad en el manejo de los recursosfinancieros de la organización.
PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE INGRESOS
Programación de los ingresos por actividad propia del negocio, (cobranza a clientes).Son las entradas presupuestadas en flujo de fondos conforme a la política de crédito otorgada a los clientes con quienes realizamos las operaciones de comercialización, así como por las ventas de contado que se consideran realizar en un periododeterminado (mes, bimestre, año).
Programación de ingresos intermitentes.- Son los ingresos que se obtienen de manera esporádica, como; la venta de activo fijo, rendimiento de cuentas de cheques e inversiones negociables, comisiones por ventas, etc.
PROGRAMACIÓN Y CONTROL DE EGRESOS
La programación de los egresos.- Son los pagos presupuestados por gastos de la operación propia delnegocio que tiene realizar la empresa como: pago a proveedores, acreedores, nomina, gastos de viaje, comisiones a vendedores, impuestos, participación en las utilidades de los trabajadores, dividendos, etc.
Para efectos de control a través del sistema de información que disponga la empresa podremos obtener cuanto es lo que se recupero de los clientes por las ventas a crédito y cuanto es lo que serecibió por las ventas de contado, y cuanto fue lo pago para hacer la comparación entre ambos y determinar el cumplimiento y/o incumplimiento.
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INFLUENCIA DE CRÉDITO Y COBRANZA
Las ventas a crédito son uno de los factores que tienen influencia en la demanda de los productos o servicios; cuando la empresa decide vender acrédito, es común la creación de un departamento de crédito y cobranza, cuya función consistirá en establecer las políticas de crédito y cobranza y llevarlas a cabo.
En cuanto a Crédito Las políticas y procedimientos de crédito a sus clientes, determinando, los montos mínimos y máximos de crédito, las condiciones y plazo para cubrir los créditos, los procedimientos que se deben seguir y lainformación que deben proporcionar los solicitantes para analizar la capacidad y liquidez de pago lo cual servirá para decidir sobre la aceptación o rechazo. Las políticas y procedimientos que se establezcan para los créditos tienen influencia en las ventas.
En cuanto a la Cobranza Las políticas y los procedimientos de cobranza para cubrir los créditos otorgados, así como el estudio y control de losmedios de apoyo en la labor de cobranza (estado de cuenta, cartas, telegramas, llamadas telefónicas, etc.) y el análisis de los factores que ocasionan perdidas por deficiencias, para tomar acciones correctivas.
La política general de cobranzas estará en relación con las alternativas que se establezcan para efectuar los pagos.
LAS POLÍTICAS DEL NIVEL DE EFECTIVO Y ACTIVOS FINANCIEROS
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