Finanzas

DECLARACION DE RENTA PERSONAS JURIDICAS

ESPECIALIZACIÓN EN FINANZAS

PLANEACIÓN TRIBUTARIA

CARMEN BORJA VILORIA
ALBERTO DE SALES
JAVIER PAEZ SAAVEDRA
CATALINA RUIZ GRANADOS

MARIA ROSALBA SUÁREZ ARIZA
DOCENTE

BARRANQUILLA, AGOSTO 30 DE 2012
TALLER LA CASCADA

DESCRIPCION DEL CASO
La empresa LA CASCADA, sociedad anónima, fue constituida mediante escritura pública 4449 del 4 demayo de 2004. Su actividad económica principal es el servicio de mensajería.
Composición accionaria:
3 sociedades de responsabilidad limitada
3 personas naturales (1 declarante y 2 no declarantes)

Domicilio y sucursales

La sociedad esta ubicada en la ciudad de Bogotá y posee 5 sucursales en diferentes ciudades del país.
INFORMACION ADICIONAL
1. El 30% de los salarios están al díacon el pago de los aportes parafiscales.
2. Una bonificación de $4.500.000 que reconoció la empresa a uno de sus trabajadores no se le practico retención en la fuente.
3. La empresa compro de contado en el año 2012 activos fijos por valor de $20.000.000
4. El saldo de la cartera $114.000.000 a diciembre 31 de 2012 etsa descompuesta asi:
a. 20% menos de 3 meses vencida
b.30% mas de 3 y menos de 6 meses vencida
c. 30% mas de 6 meses vencida y menos de 12 meses
d. 20% mas de 12 meses vencida.
5. El 10% de los intereses de mora, corresponden a pago extemporáneo de aportes parafiscales.
6. La donación se efectuo en efectivo a la Fundacion Gustavo Matamores, y èsta no ha expedido ningún certificado.
7. De los honorarios $9.400.000 corresponden atransacciones con el régimen simplificado de las cuales no fue posible obtener el rut
8. De los servicios $3.400.000 no están soportados con la correspondiente factura.
9. El activo fijo se vendiòn en Bogotà el 30 de mayo de 2012. El valor de venta fue de $145.000.000. El valor del autoavaluo para el 2012 fue de $120.000.000 y para el 2011 fue de $80.000.000
10. El impuesto deindustria y comercio y predial fue cancelado en un 15%
11. La empresa esta soportando los valores retenidos por 4*1000 con los extractos bancarios con el fin de deducirlos
12. De los gastos legales $3.540.000 corresponden a impuesto de registro.
13. Del valor de la indemnización 65% equivale a daño emergente y 35% a lucro cesante.
14. El patrimonio de la empresa a diciembre 31 de 2011 es:CONCEPTO | VALOR $ |
Efectivo y bancos | | $ 480.000.000 |
Cuentas por cobrar | | $ 230.000.000 |
Provisión | | | ($ 70.000.000) |
Acciones y aportes | | $ 51.000.000 |
Activos fijos | | | $ 1.980.000.000 |
Depreciación acumulada | | ($ 340.000.000) |
Otros Activos |   | $ 300.000.000 |
TOTAL PATRIMONIO BRUTO | $ 2.631.000.000 |
  | | |   |
TOTAL PASIVO |   |$ 230.000.000 |
  | | |   |
PATRIMONIO LIQUIDO |   | $ 2.401.000.000 |

15. El valor total de las retenciones que le practicaron a esta empresa fue de $15.000.000. El valor del impuesto de renta del año gravable 2011 fue un 23% inferior con respecto al 2012.
16. El plazo para presentar la declaración de renta venció el 13 de marzo de 2013. La empresa presenta la declaración el 15de Octubre de 2013.
17. La empresa desea abrir sucursales en el exterior.
INFORMACION FINANCIERA
INGRESOS | VALOR $ |
Servicios |   |   | $ 840.000.000 |
Rendimientos financieros | $ 12.000.000 |
Indemnización | | $ 24.000.000 |
Dividendos | | | $ 18.000.000 |
Recuperación provisión de cartera | $ 5.000.000 |
Recuperación otras provisiones | $ 12.000.000 |Arrendamiento local | | $ 6.000.000 |
Utilidad en venta de activo | $ 40.000.000 |
TOTAL INGRESOS | $ 957.000.000 |

GASTOS | VALOR $ |
Salarios | | | $ 85.000.000 |
Prestaciones sociales y otros pagos laborales | $ 31.000.000 |
Aportes parafiscales | | $ 5.800.000 |
Intereses corrientes | | $ 6.800.000 |
Intereses mora | | $ 3.000.000 |
Honorarios | | | $ 28.000.000 |...