Flujo de caja

INTRODUCCIÓN

Cuando evaluamos el negocio, es tan importante considerar cuanto podemos ganar, como así también cuanto se puede llegar a perder. Esto, analizado desde el punto de vista económico, como desde el punto de vista financiero. Debemos analizarlo, para saber si puedo llevar adelante el negocio, y de qué forma lo voy a hacer. Normalmente, solo se evalúa cuanto vamos a ganar.Debemos tomar en cuenta que la ecuación económica hace referencia al resultado contable del negocio (positivo o negativo), independientemente del momento en que se perciben o erogan los fondos.

Esto nos permite ver que un negocio puede ser viable económicamente, pero deudor financieramente, lo cual de no ser solucionado a tiempo, nos llevará al fracaso.



FLUJO DE CAJA

El flujo de caja esla proyección que relaciona los ingresos y egresos de efectivo previstos durante un periodo. Es la relación de los ingresos y gastos que una empresa va a experimentar en un periodo determinado. Se utiliza para prever la necesidad de recursos financieros en determinado momento.

Además, es importante, porque le permite al Gerente prever sus necesidades de efectivo a corto plazo, es decir teneruna visión anticipada de los ingresos y egresos de efectivo esperados durante un periodo determinado. Se debe indicar que el Flujo de Caja, se utiliza como una medida de control de los gastos de efectivo de una empresa.

El aplicarlo, hace que éste le indique la fecha en que la empresa necesita efectivo, con el fin de que el Gerente pueda negociar con el proveedor de manera anticipada, o solicitarpréstamo sin pasar apremios financieros y cumplir de esta manera con las obligaciones corrientes.

También le indica que cantidad de dinero tendría disponible para poder aprovechar los descuentos que le otorgan sus proveedores, pagar sus pasivos en el momento oportuno; formular sus políticas de pagos de dividendos, o tratar de adquirir bonos o acciones en la bolsa de valores con la finalidad deganar algún tipo de interés.

El periodo de proyección puede ser:
 A corto plazo
Es cuando el planeamiento se efectúa generalmente en periodos mensuales, semanales o diarios, lo que permite evaluar las necesidades financieras a corto plazo.

 A largo plazo
Es cuando el horizonte de tiempo es generalmente para varios años, dividiéndose la proyección en periodos anuales.
Es recomendableelaborar el Flujo de Caja cada seis meses.

El Flujo de Caja contiene los ingresos o entradas en efectivos y los egresos o desembolsos en efectivo. Debe presentar los ingresos y egresos de efectivo para el periodo de proyección establecido por la empresa. Los ingresos están representados por el presupuesto de cobranza por ventas y demás ingresos presupuestados, del mismo modo los egresos sebasan en el presupuesto de pagos por compras y otros egresos presupuestados.

Los datos obtenidos en dichos presupuestos parciales y datos adicionales se integran, obteniéndose el Flujo de Efectivo, el cual mostrará los ingresos a deducir periódicamente de los egresos de efectivo.

 INGRESOS DE EFECTIVO
Son las entradas o ingresos de efectivo y se derivan principalmente de las ventas alcontado, las cobranzas o recuperaciones de los créditos otorgados por la empresa, los préstamos bancarios, sobregiros, nuevos aportes de capitales en efectivo, dividendos cobrados, ventas de activos fijos, ventas de valores negociables y otras fuentes de ingresos, etc.…
Ejemplos de ingresos de efectivo son: el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de intereses, préstamos obtenidos, cobro dealquileres, etc.

Las ventas es un factor muy importante en el desarrollo de flujo de efectivo.

Para presentar los ingresos posventas al contado, así como las cobranzas, se debe tomar como base la política de créditos y cobranzas establecidas por la empresa.
 EGRESOS DE EFECTICO
Los egresos, o desembolsos de efectivo se derivan principalmente de las compras proyectadas y pagos de: Sueldos...