Flujo De Caja

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

I.E.S.T.P “NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN”

INTEGRANTES:
JOEL TORRES N.
DIANA MOGOLLON S.

ESPECIALIDAD:
ADMINISTRACION

CICLO:
SEXTO

CURSO:
ADMINISTRACION FINANCIERA

TEMA:
FLUJO DE CAJA - PRESUPUESTO MAESTRO (SECCION 21 Y 22)

PROFESOR:
ALAN GONZALES G.

TALRA, 26 DE MAYO DE 2012
INDICE

Flujo deCaja…………………………………………………………………...……….3
Introducción…………………………………………………………………...………..3
Los flujos de liquidez se pueden clasificar….…………………………………………4
Elaboración del flujo de caja…………………………………………………………..4
Calculo del flujo de caja personal……………………….…………………………….5
Mejora del flujo de caja………………………………….………………………….....6
Ejemplo de elaboración de flujo de caja……………….……………………………...9
Presupuestomaestro…………………………………………………………………..14
Introducción………………………………………………………………………..….14
Clasificación……………………………………………...…………………………....14
Beneficios…………………………………………………………………………........15
Limitaciones……………………………………………………………………...……15
Cuadro comparativo del presupuesto maestro…………...........................................16
Presupuesto financiero………………………………………………………………..17
Presupuesto de inversión decapital……………………………………………...…..17
Elaboración del presupuesto maestro……………………………………………......17
Presupuesto de ventas…………………………………………………………...…....19
Elaboración de un presupuesto de venta.....................................................................20
Presupuesto de producción……………………………………………………...……21
Elaboración de un programa de producción……………………………………......21
Presupuesto de manode obra (pmo)…........................................................................22
Presupuesto de gasto de fabricación……………………............................................23
Presupuesto de requerimiento de materiales (prm)………………………….....…..24
Presupuesto de gasto de ventas (pgv)………………………………………………...25
Presupuesto de gastos administrativos (pga)………………………………………..26Bibliografía……………………………………………….............................................27

FLUJO DE CAJA

INTRODUCCIÓN

En finanzas y en economía se entiende por flujo de caja o flujo de fondos (en inglés cash flow) los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado.

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de unaempresa.

El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para determinar:

* Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
* Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos sonla base de cálculo del Valor actual neto y de la Tasa interna de retorno.
* Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica.

Los flujos de liquidez se pueden clasificar en:

1. Flujos de caja operacionales: efectivo recibido o expendido como resultado de las actividades económicas debase de la compañía.

2. Flujos de caja de inversión: efectivo recibido o expendido considerando los gastos en inversión de capital que beneficiarán el negocio a futuro. (Ej: la compra de maquinaria nueva, inversiones o adquisiciones.)

3. Flujos de caja de financiamiento: efectivo recibido o expendido como resultado de actividades financieras, tales como recepción o pago de préstamos,emisiones o recompra de acciones y/o pago de dividendos.

ELABORACIÓN DEL FLUJO DE CAJA

Usualmente el flujo de caja se calcula con una matriz con columnas y filas. En las columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.

* ENTRADAS: es todo el dinero que ingresa la empresa por su actividad productiva...