Flujo De Caja

CASO PRACTICO
la empresa comercial “AMORI SA” a través de su gerente financiero señor Américo rivera , solicita a la contadora Carmen luisa Silva, que prepare los estados financieros proyectados para los primeros seis meses del 2012 para lo cual le proporcionan la siguiente información.

AMORI SA |
ESTADO DE SITUACION FINANACIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 |
|
ACTIVOS|   | PASIVOS Y PATRIMONIOS |   |
Efectivo Equivalente de Efectivo | S/.3,850.00 | Cuentas por pagar | S/.8,702.00 |
Cuentas por cobrar | 6,150.00 | deuda a largo plazo | 500.00 |
Existencias | 6,000.00 | PATRIMONIO |   |
Terrenos | 1,202.00 | Capital | 50,000.00 |
Muebles y Enseres 52000 | - | Reservas |4,800.00 |
Depreciacion -5200 | 46,800.00 | Total patrimonio | 54,800.00 |
Total activo | 64,002.00 | Total pasivos y patrimonio | 64,002.00 |

Datos adicionales:
1.- todos los costos van a permanecer constantes .
2.- las ventas serian en un 75% al crédito y el 25% al contado.
3.-co respecto a las ventas al crédito se cobrarande la siguiente manera:
60% en el mes siguiente a la venta
30% en el segundo mes.
10 % en el tercer mes

4.- LAS VENTAS PRESENTES Y ESTIMADAS SON:
OCTUBRE 2011 | S/.6,000.00 | MARZO 2012 | S/.8,000.00 |
NOVIEMBRE 2011 | 6,500.00 | ABRIL 2012 |7,000.00 |
DICIEMBRE 2011 | 5,000.00 | MAYO 2012 | 8,500.00 |
ENERO 2012 | 7,500.00 | JUNIO 2012 | 8,000.00 |
FEBRERO 2012 | 8,000.00 | JULIO 2012 | 9,000.00 |

5.- Las compras de mercaderías son el 80% delas ventas y la empresa paga por las ventas proyectadas de cada mes en el mes inmediatamente anterior las mercaderías se recepcionan un mes antes de las ventas.
6.- sueldos.
ENERO | 1,500.00 | FEBRERO | 1,400.00 |
MARZO | 1,300.00 | ABRIL | 1,200.00 |
MAYO | 1,200.00 | JUNIO | 1,500.00 |


7.- Se pagara s/. 300.00mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa:
8.- depreciación 10% anual
9.- se paga un interés mensual sobre el préstamo a largo plazo de s/. 26. Que será pagado a partir del mes de abril del 2012
10.- los pagos a cuenta del impuesto ala renta son el 3% de los ingresos mensuales del 2012 que se provisiona y paga en cada mes.
11.- se hace un aumento de capital en elmes de junio s/. 10.000.00
12.- la empresa tiene a diciembre del 2011 un saldo en caja de s/. 3,850.00 y debe disponer de S/. 1,000.00 como nivel minimo deseado,se puede obtener prestamos en múltiplos de S/. 500 mensuales con un interés de 65 anualel interés se debe pagar el primer dia del mes siguiente a quel en el cual fue otorgado el crédito.

13.- las cuentas por pagarinicial , las deudas a largo plazo y las reservas permanecen invariables.

SE PIDE :
Elaborar el Flujo de Caja para los meses de Enero hasta Julio del 2012

SOLUCION

FLUJO DE CAJA | | | | | | | | | | |
SOLUCION: | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
I. INGRESOS DE EFECTIVO: | | | | | | | | | | |
| | | | | | || | | | |
| PRONOSTICO DE VENTAS | | | | | | | | | |
| MES DE VTAS | MONTO VTA | COBRANZAS 25% CONTADO | AL CREDITO DEL 75% |
| | | |   | COBRANZAS 60% | COBARANZA 30% | COBRANZA 10% |
| | | MES | MONTO |   | MES | A 30 DIAS | MES | 60 DIAS | MES | 90 DIAS |
| OCTUBRE | 6,000.00 | OCTUBRE | 1,500.00 | 4,500.00 | NOVIEMBRE | 2,700.00 |...