flujo de efectivo
Páginas: 28 (6780 palabras)
Publicado: 4 de abril de 2013
UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE HONDURAS
Sistemas de Información Financiera
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:
“Nic 7 Flujo de Efectivo”
Tegucigalpa M.D.C. 03 de febrero de 2013
INDICE
Introducción………………………………………………………………………………………………………………….. 2
Resumen Ejecutivo………………………………………………………………………………………………………… 3
Planteamiento del Problema……………………………………………………….………………………………….. 6Objetivo General y Especifico………………………………………………………………….…………………….... 7
Justificación………………………………………………………………………………………………………..………..… 8
Beneficios de la Información de Flujos de Efectivo……………………………………................................ 9
Definiciones…………………………………………………………………………………………………………………. 10
Efectivo y Equivalentes al Efectivo………………………………………………………………………………... 11
Presentación de un Estado de Flujode Efectivo……………………………………………………………... 12
Actividades de Operación……………………………………………………………………...……………………... 13
Actividades de Inversión………………………………………………………………………………………………. 15
Actividades de Financiación…………………………………………………………………………………………. 16
Información de los Flujos de Efectivo en Términos Netos……………….......……................................17
Flujos de Efectivo en MonedaExtranjera……………………………………..………………………………... 18
Intereses y Dividendos………………………………………………………………………..……………………….. 19
Impuestos a las Ganancias………………………………………………………………………............................... 20
Cambios en la Participación de Propiedad en Subsidiarias……………………………………………... 21
Transacciones no Monetarias……………………………………………………………………………………….. 22
Otra Información a Relevar…………………………………………………………………………………………... 23Conclusiones………………………………………………………………………………………………………………... 25
Bibliografía………………………………………………………………………………………………………………….. 26
Anexos……………………………………………………………………………………………………….………………... 27
INTRODUCCIÓN
El estado de flujos de efectivo analiza los cambios en el efectivo y en los equivalentes de efectivo durante el período. El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en mano y los depósitos a la vista, junto con las inversiones decorto plazo, altamente líquidas, que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectiva, y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en el valor.
Las notas de observación señalan que la inversión normalmente satisface la definición de equivalente de efectivo cuando tiene una maduración de tres meses o menos a partir de la fecha de adquisición. Normalmente se excluyenlas inversiones en patrimonio, a menos que sean en sustancia un equivalente de efectivo (ejemplo: acciones preferenciales adquiridas dentro de los tres meses de su fecha especificada de redención). También se excluyen como componente de efectivo y equivalentes de efectivo a los sobregiros bancarios que se tienen que pagar cuando son exigibles y que hacen parte de la administración del efectivo de laempresa.
El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
La Nic 7 admite dos alternativas de presentación del flujo de efectivo y son:
Flujo de efectivo por el método directo; y
Flujo de efectivo por el método Indirecto.
La diferencia entre el método directoy el indirecto radica únicamente en el procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento aplicado en las actividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos métodos.
Para realizar el flujo de efectivo es indispensable contar con el balance general de los dos últimos períodos y con el estado de resultados del período actual.
El estado deflujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país.
RESUMEN EJECUTIVO
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de...
UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE HONDURAS
Sistemas de Información Financiera
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN:
“Nic 7 Flujo de Efectivo”
Tegucigalpa M.D.C. 03 de febrero de 2013
INDICE
Introducción………………………………………………………………………………………………………………….. 2
Resumen Ejecutivo………………………………………………………………………………………………………… 3
Planteamiento del Problema……………………………………………………….………………………………….. 6Objetivo General y Especifico………………………………………………………………….…………………….... 7
Justificación………………………………………………………………………………………………………..………..… 8
Beneficios de la Información de Flujos de Efectivo……………………………………................................ 9
Definiciones…………………………………………………………………………………………………………………. 10
Efectivo y Equivalentes al Efectivo………………………………………………………………………………... 11
Presentación de un Estado de Flujode Efectivo……………………………………………………………... 12
Actividades de Operación……………………………………………………………………...……………………... 13
Actividades de Inversión………………………………………………………………………………………………. 15
Actividades de Financiación…………………………………………………………………………………………. 16
Información de los Flujos de Efectivo en Términos Netos……………….......……................................17
Flujos de Efectivo en MonedaExtranjera……………………………………..………………………………... 18
Intereses y Dividendos………………………………………………………………………..……………………….. 19
Impuestos a las Ganancias………………………………………………………………………............................... 20
Cambios en la Participación de Propiedad en Subsidiarias……………………………………………... 21
Transacciones no Monetarias……………………………………………………………………………………….. 22
Otra Información a Relevar…………………………………………………………………………………………... 23Conclusiones………………………………………………………………………………………………………………... 25
Bibliografía………………………………………………………………………………………………………………….. 26
Anexos……………………………………………………………………………………………………….………………... 27
INTRODUCCIÓN
El estado de flujos de efectivo analiza los cambios en el efectivo y en los equivalentes de efectivo durante el período. El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en mano y los depósitos a la vista, junto con las inversiones decorto plazo, altamente líquidas, que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectiva, y que están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en el valor.
Las notas de observación señalan que la inversión normalmente satisface la definición de equivalente de efectivo cuando tiene una maduración de tres meses o menos a partir de la fecha de adquisición. Normalmente se excluyenlas inversiones en patrimonio, a menos que sean en sustancia un equivalente de efectivo (ejemplo: acciones preferenciales adquiridas dentro de los tres meses de su fecha especificada de redención). También se excluyen como componente de efectivo y equivalentes de efectivo a los sobregiros bancarios que se tienen que pagar cuando son exigibles y que hacen parte de la administración del efectivo de laempresa.
El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiación.
La Nic 7 admite dos alternativas de presentación del flujo de efectivo y son:
Flujo de efectivo por el método directo; y
Flujo de efectivo por el método Indirecto.
La diferencia entre el método directoy el indirecto radica únicamente en el procedimiento aplicado a las actividades de operación, puesto que el procedimiento aplicado en las actividades de inversión y financiación es exactamente igual en los dos métodos.
Para realizar el flujo de efectivo es indispensable contar con el balance general de los dos últimos períodos y con el estado de resultados del período actual.
El estado deflujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país.
RESUMEN EJECUTIVO
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que consiste en presentar la información pertinente sobre los cobros y pagos de...
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