flujo de efectivo

INTRODUCCION

El flujo de efectivo es un modelo indicado en las normas profesionales de la actualidad, pero así mismo constituye una poderosa herramienta para la toma de decisiones de los usuarios de la información contenida en los estados contables. El estado de flujo de efectivo y sus objetivos así como su elaboración de la información acerca de los flujos de efectivo que es útil porquesuministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como la necesidades de liquidez que esta tiene.



















DEFINICION
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros mas complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad deuna empresa o de las empresas para poder desarrollarlo; se entiende que el flujo de efectivo es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento. Para el efecto debe determinarse el cambio de las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es básicamentedeterminar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y su proyecto de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencias en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para el diseño de política y estrategias encaminadas a realizar unautilización de los recursos de la empresa de forma mas eficiente.














IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO

La administración del efectivo es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio de obtener mercancías y servicio. Se requiere de un cuidadoso análisis de las operaciones relacionadas con el efectivo, debido a que este activo puede mal invertirserápidamente.
La administración del efectivo, en general se centra el dos importantes áreas:
A- Elaboración de el presupuesto de efectivo: El estado de flujo de efectivo ayuda en la planeación y en la generación de presupuesto, sin dejar a un lado la medición que se puede hacer para cumplir los compromisos adquiridos.
B- Mantenimiento de un adecuado control contable: Con frecuencia la informaciónhistórica sobre flujo de efectivo se usa como indicador de importe, momento de la aparición y certidumbre de flujo de efectivo futuro. Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujo de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.













PRESENTACION DEUN ESTADO DE FLUJO

El estado de flujo de efectivo informara acerca de los flujos de efectivo habidos durante un periodo clasificándolos por actividades.
1. Actividades de operación: Los flujos de efectivos procedentes de las actividades de operación se derivan de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la empresa. Por tanto proceden deoperaciones y sucesos que entran en la determinación de ganancias o pérdidas netas ejemplos:
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
Cobro procedentes de regalías, cuotas, comisiones.
Pago a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
Pago a y por cuenta de los empleados.
Cobro y pagos de seguros por primas y prestaciones, anualidades derivadas de laspólizas suscritas.
Pago o devoluciones de impuestos sobre las ganancias.
Cobros y pagos derivados que se tienen por negociar con ellos.

2. Actividades de inversión: La información a revelar por separado de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos representan la medida en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van...