Flujo De Efectivo

FORMA DE OPERAR LA HOJA DE TRABAJO DEL FLUJO DE EFECTIVO:
1. En la primera columna se colocan los saldos del último año, poniendo entre () las cuentas de pasivo y las de resultados con signocontrario; la sumatoria es cero.
2. En las columnas de Reclasificación #2 y 3 se colocan las partidas de reclasificaciones; la sumatoria debe cuadrar.
3. Luego se operan las tres columnastomando en cuenta los cargos y abonos con sus respectivos signos, el total se coloca en la columna #4 que es de saldos ajustados del último año; la suma es cero.
4. En la columna #5 se sitúan lossaldos del año anterior, en la misma forma que se colocan en primera columna; aquí la su es cero.
5. Luego sigue la columna #6 de variaciones donde se colocan los aumentos o disminuciones, se comparaal Balance de Saldos ajustados contra el Balance anterior y se colocan los aumentos y disminuciones. En el balance de saldos, si la cantidad negativa aumento, la variación es negativa, si la cantidad,negativa disminuye la variación es positiva. Con las cantidades; la sumatoria es cero.
6. Comuna #7, para esto es necesario que tenga bien claro del efecto que sobre el flujo de efectivo tienenlos aumentos y disminuciones de las cuentas. Analice la columna de variaciones y dependiendo de la cuenta, puede aumentar o disminuir el efectivo. No color el efectivo en la columna 7, la suma ledará el monto del efectivo, es la diferencia.
7. Ahora corresponde trasladar las cantidades a las columnas para clasificarla en actividades de operaciones, de inversión y de financiamiento. Para estodebe tenerse bien definición la clasificación de las cuentas de activo y pasivo circulante sin toman en cuenta las cuentas financieras, son las que forman las actividades de operación; están pasan ala columna de clientes, columna #8 son los ingresos que se han recibido por este concepto; luego a la columna de proveedores columna #9 las cuentas que reflejan servicios en mercadería o servicios,...