FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero básico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiamiento.

Determinar la capacidad de la empresapara generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones
y con sus proyectos de inversión y operación.

ESTADO CONTABLE DE LOS
FLUJOS DE EFECTIVO

El propósito del estado deflujos de
efectivo es informar sobre la entrada y
salida de efectivo de una empresa,
durante cierto lapso de tiempo,
distribuidos en tres categorías:

Este estado es indispensable cuando lo utilizanjunto con información
de otros estados financieros, los directores pueden evaluar:

La capacidad de una compañía para generar entradas de efectivo
en el futuro para pagar sus deudas, intereses ydividendos.

La necesidad de financiamiento externo de las empresas.

Las razones de las diferencias entre el ingreso neto y el flujo de
efectivo neto proveniente de las operaciones.

Losefectos de las inversiones en efectivo y no efectivo y las
operaciones financieras.

ESTRUCTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Muestra el impacto de las transacciones no definidascomo
operaciones de inversión o financiamiento. Son efectivo de las
transacciones que entran en la determinación del ingreso neto.

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Presenta el impacto de la adquisición yventa de activo fijo y
deuda o valores especulativos de otras entidades

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Muestra el impacto de todas las transacciones en efectivo con
los accionistas , lasoperaciones de crédito y pago con los
acreedores.

ENTRADAS Y
SALIDAS DE
EFECTIVO

Derivadas de la venta de bienes y
servicios.

Entradas de efectivo
Derivadas del rendimiento de los
prestamos(interés devengado) y
valores especulativos (ingresos por
dividendos).
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Para pagar a los acreedores
(intereses)
Para pagar el impuesto al gobierno.
Para pagar a otros...