flujo de efectivo

1.- PARTES DEL ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

En la contabilidad el estado de flujos de efectivo es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.

• Actividades Operativas
La primera sección del estado de flujos de efectivo muestra el efectivo recibido yutilizado durante las actividades normales de operación. Esta sección detalla los cambios en los saldos de la cuenta contable de sus activos y pasivos corrientes. Estas cuentas son las cuentas por pagar, cuentas por cobrar de seguros, prepagado y los ingresos no devengados.

• Actividades de Inversión
La segunda sección está dedicada a la actividad de inversión. Todas las inversiones de lacompañía se registran en esta categoría. Toda compra o venta de bienes, equipo y plantas también son elegibles bajo la sección de inversión. Las cuentas del libro mayor para revisar esta sección para incluir la cuenta de inversiones a largo plazo, los vehículos, las cuentas de bienes de equipo, terrenos y edificios.

• Actividades de Financiamiento
La tercera sección del estado de flujos deefectivo se muestra la información de las actividades de financiación de la empresa. Las actividades de financiamiento incluyen las compras de bonos y acciones, así como pagos de dividendos. Algunas de las cuentas contables aplicables incluyen su equipo de capital y pagado en las cuentas de capital, notas y bonos por pagar, las acciones y las utilidades retenidas.

a.- Método Directo
En este métodose detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc. Esto conlleva a explicitar detalladamente cuáles son las causas que originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relación directa con ellos, lo cual significa una ventajaexpositiva.


b. Método Indirecto
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes.
Porlo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponiéndose en el estado partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que este método también se llama "de la conciliación".



Entonces, la exposición por el método indirecto consiste básicamente en presentar:
• El resultado del período.
• Partidas de conciliación.
• A su vez, estas partidas deconciliación son de dos tipos: las que nunca afectarán al efectivo y sus equivalentes y las que afectan al resultado y al efectivo en períodos distintos, que pueden ser reemplazadas por las variaciones producidas en los rubros patrimoniales relacionados, donde podemos encontrar.
Aumento / Disminución en Créditos por Ventas
Aumento / Disminución en Otros Créditos
Aumento / Disminución en Bienes deCambio
Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar


2.- ¿POR QUE LOS PAGOS Y COBROS DE INTERESES SE CLASIFICAN COMO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN?

Porque Son unas de las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.Las entradas de dinero estas actividades de operación incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre otros. Las salidas de dinero de las actividades de operación incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta por el inventario pagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por diversos...