Flujo De Efectivo

RESUMEN
GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SEGÚN NIIF PARA PYMES: MÉTODO DIRECTO.
Muchas personas toman el estado de situación financiera y el estado de resultados como punto de partida para el análisis del movimiento del efectivo y sus equivalentes en un período determinado, pero estos mantienen poca semejanza con la entrada y salida de efectivo real por lo quees necesaria la elaboración del estado de flujo de efectivo. La diferencia principal entre el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, es que este último mide la liquidez de la empresa, es decir, el dinero que realmente ingresó y egresó en un período, mientras que el estado de resultados mide la rentabilidad de la misma.
El Estado de Flujo de Efectivo presenta en formaordenada las actividades de operación, inversión y financiamiento por las entradas y salidas de recursos monetarios con el propósito de medir la capacidad gerencial para obtener y utilizar el dinero.
El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista, mientras que los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmenteconvertibles en efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
La información acerca de los flujos de efectivo interesa a gerentes, accionistas, entidades de control, entidades financieras, proveedores, posibles inversionistas, trabajadores, entre otros, porque proporciona a estos las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad paragenerar efectivo,así como las necesidades de liquidez que esta tiene.
Palabras Claves: Efectivo, Flujo, Operación, Inversión, Financiamiento.
ABSTRACT
GUIDE FOR THE PREPARATION OF THE CASH FLOW
STATEMENT AS NIIF TO PYMES DIRECT METHOD

A lot of people take the statement of changes in the financial situation and the statement of results as the point of departure for the analysis of cash movement andits equivalences in a determined period, but they hold little resemblance with input and output of real cash therefore it is necessary the preparation of the cash flow statement. The principal difference between the statement of results and the cash flow statement is in that this latter measures liquidity of the company, that is to say, the money that really entered and left in a period,while the statement of results measures the profitability of the same.
The cash flow statement displays in a ordered way the activities of operation, investment and financing for inflows and outflows of cash resources done for the company in a determined period for the purpose of measuring the management capacity to get and use the money.
Cash includes both, the box as the bank depositsin sight, while the equivalents to cash are inversions to short term of a big liquidity. At the same time they are easily changeable into cash, being held to a little significant risk of changes in its value.
Information about the cash flows interest to managers, shareholders, control entities, financial entities, suppliers, possible investors, workers, etc., because they provide tothem basis to evaluate the capacity that has the entity to produce cash, as well as needs of liquidity that it has.





INDICE GENERAL
RESUMEN .................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 8CAPÍTULO I .................................................................................................................. 9
ASPECTOS GENERALES ........................................................................................... 9
1.1 FLUJO DE EFECTIVO .................................................................................................... 9
1.1.1 CONCEPTO...