Formas de tributar de las personas fisicas

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Servicio de Administración Tributaria
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

Servicio de Administración Tributaria
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

Los profesionistas en el desarrollo de sus actividades

CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE OBLIGACIONES FISCALES

PERSONAS FÍSICAS

RÉGIMEN FISCAL

 Actividades Empresariales (Sección I)  Servicios Profesionales  Intermedio deActividades Empresariales (Sección II)  Pequeños Contribuyentes (Sección III)  Pago por Internet y Clave CIEC

 Arrendamiento

RÉGIMEN DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Sujetos Personas físicas que obtengan ingresos por la realización de actividades empresariales Ingresos Provenientes de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas,pesqueras o silvícolas

Art. 120 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Ingresos acumulables:

 Condonaciones, quitas o remisiones de deudas
 Deudas que se dejen de pagar por prescripción  Enajenación de cuentas y documentos por cobrar  Cantidades recuperadas por seguros y fianzas  Gastos por cuenta de terceros  Intereses cobrados, sin ajuste alguno.  Devoluciones, descuentos o bonificaciones Ganancia por enajenación de activos
Art. 121 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Deducciones:  Devoluciones, descuentos o bonificaciones  Adquisición de mercancías, materias primas,

productos semiterminados o terminados  Gastos

 Inversiones
 Intereses pagados, sin ajuste alguno

 Cuotas pagadas al IMSS
Art. 123 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Obligaciones:

Inscripciónal RFC
Requisitos:


Formato R1 y anexo 4 (por duplicado) Acta de Nacimiento (copia certificada
y fotocopia)





Copia de constancia de la CURP (en su caso) Comprobante de Domicilio (original y copia) Identificación Oficial (original y copia) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial del representante legal o carta poder ratificada ante fedatario público
Art.133 LISR







N

CURP

Nombre completo

Domicilio Fiscal Firma

Fecha de nacimiento Actividad preponderante X

Fecha de inicio de operaciones

No. Sector
(se obtiene de las instrucciones del propio formato)

X

Nombre Completo

ISR

Firma

ISR

X

En su caso retenciones

X
IVA

IMPAC

X

RFC CURP N

Nombre completo

Domicilio Fiscal

Firma Actividad preponderante
X

No. sector

Movimientos al RFC

Nuevo domicilio (en su caso)

Cambio de Residencia Fiscal (en su caso)

Otros movimientos ante el RFC

Movimientos de cancelación del RFC (en su caso)

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Obligaciones:  Llevar y conservar contabilidad  Expedir y conservar comprobantes  Pagos provisionales mensuales

 Estado de posiciónfinanciera e inventario
 Presentar declaración anual  Proporcionar constancias del monto total de viáticos pagados

Art. 133 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Obligaciones:

Declaraciones informativas:
 Crédito al salario pagado en el año anterior  Sueldos y salarios  Clientes y proveedores, a solicitud de la autoridad  Retenciones de ISR  De las personas a las que les hubieranotorgado donativos en el año anterior
Art. 133 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Obligaciones:

 Retener y enterar el Impuesto sobre la Renta por pagos efectuados por sueldos, salarios y conceptos asimilados
 Expedir constancia de retenciones  Llevar un registro específico de inversiones en las que se aplique la deducción inmediata

Art. 133 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Pagosprovisionales

 Mensuales

 A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago

Art. 127 LISR

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Determinación del ISR mensual Total de Ingresos
Menos Menos

Deducciones Autorizadas Pérdidas Fiscales (en su caso) BASE DEL IMPUESTO Aplicar tarifa Art. 113

Igual

Disminuir el subsidio respectivo Art. 114
Acreditar pagos...
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