Fuentes De Financiamiento

El lado humano de Análisis de auditoría


Los auditores pueden ayudar a poner en práctica la gestión de monitoreo de transacciones continua.John VerverLos estudios de la profesión de auditoría interna en repetidas ocasiones han calificado a un mayor uso de la tecnología - específicamente que para el análisis de auditoría, la auditoría continua, monitoreo permanente, y la detección de fraudes -entre las principales prioridades para los auditores. Aunque muchas de estas técnicas son similares, por lo general se acordó que la monitorización continua es responsabilidad de la administración, como parte de su mandato para la gestión de riesgos y el mantenimiento de sistemas de control eficaces.Sobre la base de su propia experiencia con el uso de la tecnología de análisis de datos, auditoríainterna suele ser capaz de demostrar a la gestión de los beneficios de las pruebas de transacciones para identificar los casos de fraude, error, y el abuso, así como para determinar la eficacia de la aplicación financiera y otros controles internos . Mientras que los auditores son capaces de mantener la objetividad y la independencia adecuada, también puede asesorar a la gerencia en la mejormanera de aplicar el monitoreo continuo de las transacciones financieras y operativas.Numerosos temas de tecnología es necesario abordar para implementar un sistema de transacciones de pruebas con éxito. Un tema fundamental es la identificación y el acceso a los datos necesarios para realizar el análisis. Otro es la construcción de una biblioteca de las pruebas que identifiquen las operaciones que obien han eludido los sistemas de control financiero o aquellos para los cuales no se había diseñado un control efectivo en el primer lugar. Más allá de estas cuestiones de tecnología, las organizaciones que buscan el mayor beneficio de las pruebas de transacciones automatizadas también debe abordar tres retos comunes en materia de procesos y personas.1. Falsos PositivosSi un sistema de monitoreo detransacciones identifica cientos o miles de excepciones de forma regular, es casi inevitable que las personas encargadas de dar seguimiento a perder participación en el proceso. La primera vez que la aplicación de una prueba de control, es común pasar por alto el hecho de que determinadas operaciones se tratan de manera diferente que otros, y el proceso de negocio subyacente en realidad nofunciona como se esperaba. Así que el sistema de monitoreo de las transacciones puede marcar como excepciones, a pesar de que no representan un riesgo de control real. El sistema de control también puede detectar un gran número de violaciónes de control para que la cantidad del error es relativamente insignificante.El método más sencillo de abordar estas cuestiones es el establecimiento de umbralesmonetarios en las pruebas de modo que, al menos inicialmente, que sólo identifican las excepciones la mayoría de los materiales. Otro enfoque consiste en centrarse en los casos en que la misma transacción no pasaron las pruebas de control múltiple. Esto puede ser una buena indicación de un problema importante - sobre todo si las transacciones no pocas pruebas múltiples. Por ejemplo, una sola compra yla transacción de pago puede ser marcado como una orden de compra de división, que no coincida con los bienes recibidos y de ser aprobado para el pago por la misma persona que entró en los detalles de la factura. Si las cantidades de dinero involucradas son el material, entonces esta es claramente una operación de alto riesgo que exige una respuesta inmediata. Los responsables de la implementacióndel sistema de monitoreo también debe planear un proceso iterativo en el que se analizan los resultados y prueba ajustado de modo que sólo identifican las verdaderas excepciones que representan un riesgo real de un control financiero.2. FRECUENCIA Y CALENDARIO DE PRUEBASLa cuestión de qué se entiende por vigilancia continua ha sido objeto de debate durante algún tiempo. En la práctica, la...