Fundamentacion De Impuestos

TALLER No. 02

FUNDAMENTACION DE IMPUESTOS


1. Determine el concepto de retención en la fuente

2. ¿Porque se dice que el IVA es un impuesto indirecto?

3. Presente los siguientes registros, aplicando las retenciones a que haya lugar:



Comercializadora Leo Ltda. Régimen Común, realiza las siguientes operaciones (Inventario permanente) Actividad principal (Venta deProductos Textiles de Vestir Calzado y Cuero)

a) Compra a Carlos Pérez del régimen simplificado, mercancías gravadas (por $750.000 para pago a 30 días.

b) Vende mercancías al contado a varios clientes según facturas 001 al 006 por $7.500.000

c) Compra a Estilos S.A gran contribuyente, mercancías gravadas por $9.000.000 pago a 30 días

d) Compra a créditomuebles y equipo de oficina al fabricante Ofimuebles Ltda. por $1.500.000 mas IVA

e) Vende al contado mercancías gravadas a almacén el Ortigal Ltda. régimen común por $2.350.000

f) Vende a la 14 S.A. gran contribuyente, mercancías gravadas por $800.000 para pago a 30 días.




4. Almacén Éxito S.A (Gran Contribuyente y Autorretenedor de Renta) realiza las siguientesoperaciones: (Inventario Permanente)

a) Compra a almacén el Dandi Ltda. Régimen común, muebles y enseres por $1.950.000 mas IVA al contado

b) Compra al contado a Francisco Posada, inscrito en el régimen común; mercancías para la venta por $3.250.000 IVA incluido

c) Vende mercancías a crédito a almacén el Ortigal Ltda. régimen común por $7.000.000 mas IVA.d) Vende mercancías gravadas por $2.750.000 a almacén el Surtidor Ltda., pago a 30 días al momento de facturar otorga un descuento del 5% del valor de las mercancías, según FV 0155.

e) Recibe devolución de mercancías por $1.500.000 mas IVA del cliente el Ortigal Ltda.

f) Compra a Papelería Marden Ltda. Gran contribuyente y autorretenedor, útiles y papelería para consumo aseis meses por $1.650.000 mas IVA por $35.000

g) Recibe pago del cliente almacén el Surtidor Ltda. dela factura 0155, el cliente se descuenta la suma de $550.000 sobre el valor total del pago, por pagos anticipados




5. Tecnoquimicas S.A gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones: (Inventario Permanente)

a) Se venden productos gravados a almacén ÉxitoS.A gran contribuyente y autorretenedor por $1.200.000 mas IVA

b) Se cancela servicio de mantenimiento de maquinas a Carlos Ramírez régimen simplificado por $100.000

c) Se cancelan honorarios por revisoría fiscal a R&G Consultores régimen común por $750.000

d) Se cancela factura por $2.750.000 e IVA por $25.000 a Seguridad Atlas Ltda. régimen común por servicio devigilancia

e) Se cancela asistencia técnica por $1.000.000 mas IVA a Ingequipos Ltda. Por mantenimiento de equipos

f) Se cancelan fletes y transporte de carga a Envía régimen común por $750.000

g) Se cancela factura por $3.100.000 a Alfonso Cárdenas por concepto de transporte del personal de oficina

h) Se cancela a Wilson Torres $75.000 del régimensimplificado, por mantenimiento de maquinas registradoras





Nota: Para efectos de practicar la retención en la fuente de industria y comercio se debe tener en cuenta el tipo de actividad, las bases y las tarifas que se aplican para el municipio de Cali (2012).











SOLUCION



1. La RETENCION es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser de renta alasventas o industria y comercio.

2. se dice que el iva es un impuesto indirecto por que no solamente las personas que generan la producción lo pagan si no también las personas que consumen lo pagan

3.

a. Registro de Compra

|1435 |Mercancía no Fabricada |750.000 | |
|236540...