Generalidades auditoria

INGRESOS

A. INTRODUCCION

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben realizarse como pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa.

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno, se enumeran en el mismo orden de los procedimientos deauditoría aplicables según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas.

El programa de los procedimientos de Auditoria Aplicables, indican el proceso de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilizacióndel cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA

Determinar sí:

1. Los ingresos registrados corresponden al período objeto del examen.
2. Los ingresos guardan relación adecuada con las operaciones correspondientes.
3. Se han registrado los ingresos, así como las pérdidas que deben tomarse en consideración.
4. Los ingresos han sidoclasificados adecuadamente y descritos en el estado de resultados.
5. El estado de resultados presentan razonablemente el resultado de las operaciones, conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera uniforme.
6. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes
7. La correcta clasificación en los estados financieros y si se presentan sobre basesuniformes con los del período anterior.
8. La valuación y probabilidad de cobro
9. La provisión adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables
10. La correcta valuación, clasificación y presentación de las otras cuentas y documentos por cobrar, partes integrantes de los activos de la empresa.

C. PROGRAMA

1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del control interno y con baseen dicha evaluación:
a) Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar las extensiones y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias.
b) Preparar un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o puedenser puntos apropiados en la carta de recomendaciones.
c) Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

Periodo que cubre la auditoria: Año 2010 Ref.:

1. CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

|FACTURACIÓN|N/A |SI |NO |
|1 |Las funciones del departamento de facturación son independientes de las de: | | | |
| |Despachos| | | |
| |Contabilidad | | | |
| |Cobranzas | | | |
|2 |¿El departamento de facturación envíacopias de las facturas directamente al departamento de cuentas por | | | |
| |cobrar? | | | |
|3 |¿Se hacen resúmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, | |...