Generalidades de modulo 8

Efectivo y Equivalente
El Efectivo “es el dinero que la entidad tiene disponible dentro de sus instalaciones o depositada en una entidad del sistema financiero y sus equivalentes”
El efectivo es una cuenta de activo corriente de naturaleza deudora que representa la moneda de curso legal que esta resguardada dentro de las instalaciones de una entidad o depositada en una entidad bancaria.
Elefectivo esta integrado por Cajas, Bancos y sus Equivalentes, los cuales son reconocidos en el balance según su costo. Este es el activo más importante, dado que por medio de el se expresan todas las transacciones que realiza una entidad.
Clasificación del Efectivo
La clasificación del efectivo obedece a dos criterios, el primero su lugar de resguardo el cual se refiere a la seguridad de losfondos; desde esta perspectiva, el efectivo puede resguardarse dentro o fuera de las instalaciones de la entidad; de ahí surge la clasificación Caja y Bancos. El segundo obedece a la liquidez, en función de establecer ¿Cuánto necesita la entidad para sus operaciones normales? de tal modo que estos no sean interrumpidos la cual da origen a la clasificación Caja, Bancos y Efectivo y Equivalentes:Caja: Es una subcuenta del efectivo que representa el dinero que se necesita para las operaciones diarias que se resguarda dentro de las instalaciones del negocio, ya sea en bóvedas, cajas fuertes, cajas registradoras u otro medio.
Bancos: Es una subcuenta del efectivo que representa el dinero en exceso al requerida por operaciones corrientes de la entidad, que se resguarda en institucionesbancarias mediante depósitos en cuenta corriente de ahorro a plazo.
Equivalentes de Efectivo: Representa cualquiera de las alternativas en las cuales se invierte el dinero por exceso de liquides en la Bolsa de Valores o documentos no realizados. Las operaciones con equivalente de efectivo se registran en sus cuentas correspondientes a lo largo del ciclo contable, sin embargo al final del periodo sereclasifican como parte del efectivo.
Cuenta Bancaria
Instrumento mediante el cual la entidad se da la custodia de sus fondos a instituciones autorizadas para tal efecto por medio de depósitos a la vista o deposito a plazo.
Una forma de control de efectivo es manejar los ingresos y egresos mediante una cuenta bancaria en Instituciones autorizadas para capación de fondos. En los bancos existen dosmodalidades principales de cuentas bancarias:
1. Deposito a Plazo: Dinero confiado a Entidades Bancarias, que genera mayor interés que el resto de depósitos bancarios, cuyos fondos están condicionados a registrarse al vencimiento del plazo estipulado entre el banco y la entidad depositante.
2. Deposito a la Vista: Dinero confiado a entidades bancarias que pueden retirarse en cualquier momento avoluntad del depositante, mediante libretos, cheques, tarjetas de debito, transferencias electrónicas u otros medios.

Conciliación Bancaria. Es un documento que se elabora periódicamente para analizar las diferencias entre el saldo reportado por el Banco y el valor registrado en el Libro Mayor de la entidad, con el objeto de establecer el saldo que será presentado en el Balance General alfinal de cada periodo contable.
Es el documento enviado por una institución bancaria a un depositante, en el cual muestra el estado inicial y final del periodo y relaciona las operaciones del mes, tales como: remesas, cheques cancelados, las notas de cargo y abonos ocurridas durante el periodo en referencia.
Nota de abono: es el comprobante que el banco envía para notificar a la empresa losregistros favorables que ha efectuado en las cuentas del destinatario.
Nota de Cargo: es el comprobante que el banco envía a la empresa notificándole que ha efectuado un cargo a la cuenta de la empresa, una nota de cargo es a favor de la institución bancaria.
Procesos de Registros Contables
La entidad debe estandarizar los procedimientos contables para cada transacción por ejemplo compra, emisión de...