Grupo 4 cuentas bancarias
Al final del ejercicio económico las cuentas de ingresos se cancelarán con abono al grupo 59 Ganancias (Excedentes) y/o Pérdidas, según corresponda.
Los ingresos se registrarán únicamente en moneda nacional, de acuerdocon el origen de la operación que los generó, adicionando al código respectivo, a nivel de sufijo, el dígito uno (1) si proceden de operaciones en moneda legal y el dígito dos (2) si proceden de operaciones en moneda extranjera, así tales ingresos no sean convertidos a moneda extranjera.
Grupo 41 Ingresos Operacionales: Son los provenientes del desarrollo principal del objeto social de laEntidad.
Cuenta 4102 Intereses y Descuento Amortizado Cartera de Créditos: Registra el valor de los intereses (remuneratorios y moratorios) ganados por la Entidad por los recursos colocados mediante cartera de créditos, así como la amortización del descuento o diferencia entre el valor nominal y el costo de adquisición ".
Los intereses y el descuento deben reconocerse en el estado de resultadosproporcionalmente al tiempo, tomando en consideración el capital y la tasa.
Dinámica:
CRÉDITOS:
Por el valor de los intereses realizados.
Por la amortización del descuento con cargo a la subcuenta DESCUENTO AMORTIZADO.
Por los conceptos reputados intereses.
DÉBITOS:
Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Ejemplo:
Por el mes de marzo se cobran intereses encrédito de consumo por valor de $10.000 al Sr. Pedro Pérez.
110505 CAJA $10.000
410203 CRÉDITOS DE CONSUMO $10.000
En el mes de marzo se realiza cobro de intereses a la tarjeta de crédito de la Sra. Pepita por valor de $6.700.
110505 CAJA $6.700
410204 CARTERA DE TARJETAS DE CRÉDITO $6.700
Cuenta 4104 Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal deValores y Otros Intereses:
Registra el valor de los intereses ganados por la Entidad por los recursos colocados mediante depósitos a la vista, rendimientos dinerarios por concepto de repos, simultáneas y/o transferencia temporal de valores, depósitos de contracción monetaria y otros conceptos.
CRÉDITOS:
Por el valor de los intereses y rendimientos financieros realizados.
Por la causacióndiaria de la utilidad originada por la participación en la formación del IBR, cuya contrapartida corresponde a una cuenta por cobrar.
DÉBITOS:
Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Ejemplo: los depósitos a la vista dieron un rendimiento de $200.000 correspondientes al mes de marzo.
110505 CAJA $200.000
410402 DEPÓSITOS A LA VISTA $200.000
Cuenta 4107Utilidad en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda:
Registra la variación por aumento o disminución del valor de las inversiones negociables en títulos de deuda como producto de su valoración a precios de mercado, de acuerdo con los parámetros establecidos en el Capítulo I de la Circular Externa 100 de 1995. En el evento de que al cierre del ejercicio el saldo de ésta cuenta seadébito, el mismo será trasladado a la cuenta 5106 – Pérdida en Valoración de Inversiones Negociables en Títulos de Deuda.
CRÉDITOS:
Por el incremento en el valor de mercado del respectivo valor o título, con cargo a la cuenta 1304.
Por el traslado del saldo débito al cierre de cada ejercicio a la cuenta 5106.
DÉBITOS:
Por la disminución en el valor de mercado del respectivo valor o título,con abono a la cuenta 1304.
Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.
Ejemplo:
En el mes de marzo se registro un incremento del 4% en el valor de los títulos hipotecarios invertidos en W con una valorización total de $800.000
130408 TÍTULOS HIPOTECARIOS $800.000
410706 POR INCREMENTO EN EL VALOR DE MERCADO (CR) $800.000
Cuenta 4108 Utilidad en Valoración de...
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