Guia contabilizadora

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  • Publicado : 18 de abril de 2010
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CATALOGO DE CUENTAS
Nota: cada una de las cuentas que les toque deberá llevar lo siguiente:
Documento soporte
Cargos y abonos, naturaleza
Presentación
Políticas de control interno de cada una
1. RICARDO
2. JOE
3. PARRA
4. NATY
5. JOSE LUIS
ACTIVO CIRCULANTE
1101 Caja
1102 Bancos
1103 Clientes
1104 Deudores Diversos
1105 IVA Acreditable
1106 IVA retenido acreditable1107 Impuestos a Favor
1108 Anticipo de ISR
1109 Anticipos IETU
1201 Equipo de transporte
1202 Mobiliario de Oficina
1203 Equipo de cómputo
1204 Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte
1205 Dep Acum Mob y Eq Oficina
1206 Dep. Acum. equipo de computo
2101 Acreedores Diversos
2102 IVA Trasladado
2103 Impuestos por pagar
2104-0001 ISR Honorarios Asimilables
2104-0002 IVA2104-0003 ISR Pago provisional
2105 Impuestos a favor
3101 Capital Social
3101-0001 Aportaciones
3102 Resultado de ejecicios anteriores
3103 Resultado de Ejercicio
4101 Ingresos por servicios
4101-0001 Servicio laboral
4101-0002 Servicio penal
4101-0003 Servicio juridico
4101-0004 Servicio administrativo
4101-0005 Servicio mercantil
4101-0006 Servicio ambiental
4202 Otros Ingresos4202-0002 Intereses generados por el ban
5201 Gastos Generales
5201-0001 Comisión Bancaria
5201-0002 Papelería
5201-0003 Mantenimiento a equipo de computo
5201-0004 Teléfonos
5201-0005 Combustible
5201-0006 Casetas
5201-0007 Cuotas y Suscripciones
5201-0008 Mantenimiento a equipo de transporte
5201-0009 Recargos
5201-0010 Honorarios Asimilables
5201-0011 Varios
5201-0012 Fletes
5201-0014Viáticos
5201-0015 Pasajes
5201-0016 Honorarios
5201-0017 Mantenimiento a equipo de Ofic
5201-0018 Renta de oficina
5201-0019 Seguro Automotriz
5201-0020 No deducible
5201-0021 Intereses
5201-0022 Luz
5201-0023 Tenencia
5201-0024 Depreciación de Equipo de cómputo
5201-0025 Depreciación Mobiliario y Equipo Oficina
5201-0026 Depreciación de Equipo de transporte
GUÍA CONTABILIZADORA
CAJAEsta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de las operaciones que se efectúen en el despacho y que presentan entradas o salidas de efectivo según sea el caso.

Documento soporte: Recibos de efectivo que autorice la administración.

Se carga:

I.- Por las entradas en efectivo

II. Por el cobre de los servicios prestados que se efectúen en efectivo

Se abona:

I Porlas salidas de efectivo

II. Por el pago de gastos realizados en efectivo

Saldo: puede presentar saldo deudor o acreedor.

Presentación: Se presenta en el balance general, dentro del activo circulante.

BANCOS

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los depositos y retiros de efectivo que se efectúen en el despacho.

Se carga:

I.- Por los depósitos eninstituciones bancarias en cuenta de cheques.
II. De los depósitos que se hagan en billetes, giros postales, giros telegráficos, giros bancarios, monedas.
III. De los intereses o cobros que nos paga el banco.
Se abona:
.- Por los cheques expedidos o sea la cantidad que se retira del banco en pago de compromisos propios del negocio.
II. Por las cantidades que nos cargan en el banco por conceptode comisiones, intereses
Saldo: Su saldo es de naturaleza deudora y representa los fondos disponibles en cuentas bancarias, el cual deberá conciliarse con los estados de cuenta que proporcione el banco sobre el manejo de las cuentas respectivas.
Presentación: Se presenta en el balance general, dentro del activo circulante.

DOCUMENTOS POR COBRAR.
Se carga:
Por el valor nominal de losdocumentos por cobrar al iniciarse el ejercicio.
Por el valor nominal de los documentos que se reciben para ser cobrados a la fecha de su vencimiento.
Se abona:

DEUDORES DIVERSOS

Registra los aumentos y disminuciones derivados de cuentas por cobrar por operaciones ajenas a la prestación de servicios profesionales.

Se carga:

I. Por las cantidades que les preste a los deudores.
II. Por...
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