guia

PROF. JOSE E. CALDERON. V

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE GERENCIA Y TECNOLOGÍA
Contabilidad II
I CORTE:
CAJA CHICA: Es un Fondo Fijo que sirve para cubrir todos los gastos menores que generan los
distintos Departamentos o Gerencias de un ente.
La Caja Chica o Fondo Fijo debe estar bajo la Supervisión del Funcionario de mayor cargo del
departamento o gerencia y manejada por una personadistinta a esta.
Los Registros Contables para los movimientos de Caja Chica o Fondo Fijo son los Siguientes:
1.- Creación o Apertura de un Fondo Fijo:

2.- Aumento del Saldo de un Fondo Fijo

3.- Disminución del Saldo de un Fondo Fijo

4.- Eliminación o Cierre de un Fondo Fijo

5.- Reposición de un Fondo Fijo

La Caja Chica o Fondo Fijo se crea o constituye con la finalidad de disminuir laemisión de cheques
por sumas irrisorias y así contribuye a reducir los gastos bancarios por concepto de Emisión de
Chequeras.
Como podrán Observar la Cuenta de Caja Chica solo se movilizara cuando esta se crea, se
incremente su saldo, disminuya su saldo o se decida eliminar o cerrar la misma, si nota que la
cuenta de Caja Chica no sufre ninguna transformación para el registro de reposición degastos
menores.
EJERCICIOS:
I.- En fecha 14ABR2009 la Vice-Presidencia de Finanzas Autoriza a que las Diferentes Gerencias que
a continuación se mencionan se constituyan un Fondo de Gastos Menores:
Gerencia de Contabilidad 2.500,00; Gerencia de Mercadeo 3.500,00; Gerencia de Administra ción
5.000,00; Gerencia de Servicios Generales 1.500,00; Gerencia de Compras 4.000,00.

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Contabilidad II
Para el 30ABRMAR2009 se presenta la justificación de los Gastos para su reposición de las
siguientes Gerencias:
Gerencia de Administración:
Taxis 1.800,00; Fotocopias e Impresiones 1.700,00 más IVA; Café, Leche y Azúcar 1.450,00
Gerencia de Servicios Generales:
Bombillos y Cables 1.200,00 más IVA
Gerencia de Mercadeo:
Bolígrafos yAgendas 2.800,00 más IVA, Almuerzo 325,00 mas IVA.
Para el 15MAYABR2009 se presenta Justificación de Gastos de las siguientes Gerencias:
Gerencia de Administración:
Envió de Correspondencia 800,00 mas IVA, Papelería 1.064,00 Incluye IVA, Material de Limpieza
1.288,00 Incluye IVA.
Gerencia de Servicios Generales:
Juego de Gritería 1.339,28 mas I VA.
Gerencia de Mercadeo:
Botones insignia de laEmpresa 3.136,00 Incluye IVA; taxis 350,00
Por Orden de la Vice-Presidencia de Finanzas se autoriza reponer los Gastos y duplicar los fondos de
la Gerencia de Administración, Aumentar a 8.000,00 los Fondos de Servicios Generales, Incrementar
en 4.500,00 la caja chica de Gerencia de Mercadeo y cerrar los fondos fijos de las Gerencia de
Contabilidad y Compras.
II.- 24MAY2009 en arqueorealizado a la caja chica de las siguientes se determino:
Gerencia de Administración; presento un Faltante de 800,00 Bs.
Gerencia de Mercadeo: no presento ninguna anormalidad
Gerencia de Servicio Generales: un Sobrante de 150,00
Se pide registrar y regularizar las mismas.
31MAY2009, se determino que el faltante de la Gerencia de Administración corresponde a la compra
de agua mineral, Café, leche yazúcar. Autorizan registrar el sobrante contra la cuenta de resultado.
CONCILIACION BANCARIA: La conciliación es un mecanismo de control del efectivo. Consiste en
realizar un cotejo o comparación entre los registros de la empresa en el mayor de bancos y el estado
de cuenta emitido por la Institución Financiera (Banco) al final del mes, con el objeto de obtener el
saldo correcto de la empresa alcierre.
Causas de la las Diferencias:
 Depósitos que están contabilizados y no aparecen reflejados en el Estado de Cuenta.
(Depósitos en Transito) estos se suman al saldo del Estado de Cuenta del Banco.
 Notas de Créditos que están contabilizadas y no aparecen refl ejadas en el Estado de Cuenta.
(Nota de Crédito en Transito) estos se suman al saldo del Estado de Cuenta del Banco.
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