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Guía para un buen
cierre contable

Publicación
Guía para un buen cierre contable
Compilación de actualidad
ISBN
Compilador - Editora actualicese.com LTDA.
© Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta publicación con fines comerciales
Febrero de 2013
Cali

CONTENIDO

04.

ABC DEL CIERRE CONTABLE
Procedimientos administrativos, contables ytributarios para tener en cuenta al final
del período 2013 y al iniciar el año 2014

04

Aspectos Tributarios en el Cierre

13

18.

ESTADOS FINANCIEROS
Al realizar varios cierres contables en el año, estados financieros deben ser
comparativos

18

¿Es válida la costumbre de dejar documentos en blanco para hacer ajustes en el
cierre contable del año?

19

21.

INFORMES DE GESTIÓNInforme de Gestión de Administradores. Desde ya se debe ir preparando

21

23.

NOVEDADES DEL AÑO 2013
¿Donde contabilizar el gasto y pasivo por concepto del CREE?

23

28.
OPINIÓN

Cierre contable y fiscal 2013 (I) – Gabriel Vásquez Tristancho

28

Cierre contable y fiscal 2013 (II) – Gabriel Vásquez Tristancho

28

3

Guía para un buen cierre contable

ABC DEL
CIERRECONTABLE
Procedimientos administrativos, contables y tributarios para tener en cuenta al final del período
2013 y al iniciar el año 2014
Los auditores pueden hacer una revisión de los estados
financieros apoyándose en la lista de chequeo siguiente:

A.

Revise los puntos críticos y de
mayor riesgo del negocio

En la planeación de la revisión de la información de estados
financieros yen la planeación fiscal, se deben establecer
cuáles son las áreas de mayor riesgo del negocio sobre las
que debe haber mayor énfasis.

B.

Con relación a la información
contable y tributaria

Es preciso determinar algunos aspectos generales que
deben aplicarse para la obtención de los cinco estados
financieros que contengan una información confiable y
real acerca de la situación de lacompañía y permita la
planeación de la información para la declaración de renta en
el año en curso.

C.

Preparar cálculos globales

Entre septiembre y noviembre de cada año se supervisan
algunos registros de la compañía con base en cálculos
globales de las partidas contables que tienen efecto en
materia fiscal.
Los principales son los siguientes:
Los responsables
de definir lascifras financieras del
final del período son los
administradores, quienes
con el apoyo del contador
y de la información
contable, elaboran los
estados financieros del
cierre del ejercicio.

4

• Cálculo global de la
depreciación (por línea
recta, o por reducción
saldos, etc.);

•

Cálculo global de los aportes parafiscales y de seguridad
social por pagar.

Compare estos cálculoscon los registros contables
de las cuentas de balance y del estado de resultados
para determinar posibles errores en las estimaciones
realizadas por la empresa, o en la fijación de las bases
correspondientes que deban ser corregidos.
De otra parte, el trabajo del contador que elaborará los
estados financieros, se facilitará si se toman en cuenta las
siguientes recomendaciones:

DetallesIniciales
1. Tenga los libros principales al día, sin olvidar el libro
de inventarios y balances, libro de actas, libro de
socios o accionistas y el registro de facturación para el
control de la distribución de las facturas.
2. Los libros auxiliares de la compañía a diciembre
31 del año en curso deben tener registradas todas
las transacciones efectuadas hasta ese momento.
Verificar quelos saldos existentes en cada una de las
cuentas se ajustan a la realidad.
3. Luego de obtener la anterior información, se debe
proceder a preparar los ajustes correspondientes que
se requieran realizar a los estados financieros reales a
diciembre 31 del año en curso.

• Cálculo global de la
Provisión cartera;

4. Si existe la obligación de suministrar a la DIAN los
reportes de...