Guias Auditoria Interna


Guías de Auditoria Interna del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores
Emitidas por la comisión de Auditoría Interna, del Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores definiéndolas como “directrices que orientan al Auditor Interno para realizar su trabajo con independencia y objetividad, así como el establecimiento de la responsabilidad que tiene el departamentode auditoría interna dentro de una organización”.
Actualmente se han emitido 15 guías de auditoría interna, las cuales se detallan a continuación:
Guía No. 1 Conceptos básicos de Auditoría Interna
Guía No. 2 Guías para la práctica profesional de la Auditoría Interna
Guía No. 3 Metodología de la Auditoría Interna
La metodología es la sistematización de todos los pasos de una revisión,de manera que permita laformulación de conclusiones validas en el menor tiempo posible.
Conocimiento de la entidad
Debe tener un conocimiento pleno de la entidad, sus principales actividades, las característicasespeciales de la rama económica en la cual se desenvuelve, la infraestructura existente, laestructura administrativa y contable y las principales leyes y reglamentaciones que inciden enlamisma.Familiarización con los ciclos y/o funciones a auditar. Esta etapa debe incluir entrevistas con elpersonal de la empresa que tienen a su cargo las funciones que se van a auditar, así como larecolección de los principales documentos, formas y el conocimiento de los sistemas involucradosen dichos ciclos y/o funciones.Para desarrollar este paso deben utilizarse los siguientes métodos o unacombinación de losmismos:
Narrativa
 
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Cuestionarios
 
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Flujogramas
 
Verificación del cumplimientoEl objetivo de este paso es analizar la información obtenida y examinar la documentacióncorrespodiente, para evaluar la eficiencia y efectividad del ciclo y/o función a auditar.La principal herramienta en la realización de este paso son las pruebas de cumplimiento; perotambién podránutilizarse pruebas sustantivas y/o de doble propósito.Es importante indicar que el auditor interno no se debe limitar únicamente al análisis de lalinformación obtenida dentro de la empresa, sino que en aquellos casos que lo amerite debeapoyar su trabajo con información proporcionada por entidades externas, tales como: Cámaras,asociaciones económicas, bancos, proveedores, clientes así como economicosgubernamentales.Resumen de deficiencias.Este paso debe incluir la descripción del problema y los riesgos derivados del mismo, loscomentarios del personal involucrado en el problema y una recomendación específica.
Guía No. 4 Función de compras
CONCEPTO Y NATURALEZA DE LA FUNCION DE COMPRAS
La función de compras es el conjunto de actividades que desarrolla una entidad para adquirirlos bienes yservicios necesarios, para la realización de sus objetivos.La función de compras comprende entre otras, las siguientes actividades:Proponer metas, objetivos, políticas, técnicas y procedimientos de compras.Formular el plan general de compras y programar las adquisiciones de acuerdo a lasnecesidades de producción, mercadeo, ventas, condiciones de mercado, estacionalidad ymercadeo.

Coordinar en formaeficiente los recursos humanos, materiales y técnicos que integran lafunción de compras y proponer los cambios pertinentes.Establecer y actualizar los registros de proveedores con sus precios y condiciones de compra,de los diversos artículos que requiera la entidad, así como mantener información histórica deestos artículos.Recibir, revisar y procesar las solicitudes y requisiciones de compra de losbienes y serviciosque requieran los departamentos de la entidad.Velar por el cumplimiento de los manuales y procedimientos que para la función de compratenga implantada la entidad.Obtener por lo menos tres cotizaciones de distintos proveedores.Comparar condiciones de compra y calidad de los bienes y servicios por adquirir.Seleccionar al proveedor que proporcione las mejores condiciones de venta...